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2020-01-10 11:03:26
25


12月申报期快结束了,提醒各位跨境电商企业,有做出口退税业务的,千万记得以下十件事项!





01


2019年报关出口的

要在2019年度进行确认收入


  1)正常的,出口退税并免税的
国家税务总局公告2013年第12号的第二点第七项:出口企业出口、并按会计规定做了销售的货物(比如2019年12月),须在做销售的次月(2020年1月)进行增值税纳税申报。
所以,在2019年12月份出口的,记得要在1月申报期(即1月15日)进行增值税申报!
 2)出口免税但不退税的
不是所有的出口都能退税的,有些是“只免不退”具体是哪些?简单来说,就是你在国内都没有交过税、或不能抵扣进项税的情况~~  
比如:
小规模企业出口;
你拿到的是增值税普通发票;
出口的本来在国内就免税的产品,如避孕药品、古旧图书等。
如果你在2019年12月有用小规模企业出口货物的,记得要在1月申报期内进行增值税申报!
实务中,除了在出口时就知晓需要视同内销征税的业务外,我们都推荐尽可能按出口月份开具发票并确认收入(比如12月份出口货物或服务,就在12月份开发票)。




02


外贸企业做退税

跨境电商财务抓紧催促供应商开发票


我们跨境电商做出口,一般都视同外贸企业一般贸易退税,需要用购货专用发票为退税依据(卖什么,供应商就要开什么类目的发票)。
在发票系统退税勾选后,一般有45-60天的时间才能取得稽核比对信息(注意啦,一、二类企业直接凭认证信息退税;三、四类企业需要稽核信息退税,我们在成立的第一年一般都是三类企业)。
因此跨境电商财务要催促供应商尽快开具发票!
虽然对信息不齐的可以做无信息备案,但晚取得发票的会影响办税进度,甚至有些税局会以晚取得发票为由不给你做无信息备案,会影响我们的退税。




03


生产企业做退税

留抵小的尽快收回进项


生产企业退税以期末留抵为限额(进项税额-销项税额<0,这时候就会出现留抵税额)。

期末留抵税额越小,我们能退税的金额就越小。

对于这类企业,应该尽快回笼增值税进项专票,以增大期末留抵,早日退税。





04


尽快收汇、结汇

尽快完成收汇。
 
国税总局2013年第30号公告:出口企业申报退(免)税的出口货物,须在退(免)税申报期截止之日内收汇)
 
国税总局2014年第51号公告:属于下列五类出口企业的,在申报退(免)税时,对暂未收汇的出口货物,生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏(第20栏)中填写“W”,暂不参与免抵退税计算,待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后,方可参与免抵退税计算)
 
因此,如果是以下五类重点监控企业的,一定要先收汇、再退税:
外汇分类管理类别为C;被海关列为C、D类企业;纳税信用等级为D;向税局提供不能收汇原因和资料是虚假的企业;向税局提供的收汇凭证是冒用他人的。
 
如果不是以上五类重点监控企业,可以先退税,但是一定要在退(免)税申报期截止之日之前收汇(即次年4月申报期之前)。





05


尽快收集退税所需的各类单据

(不是无纸化后就不需要了)


有些跨境电商财务觉得,现在都无纸化了,纸质的单据不重要了。 
然并卵。
虽然全国已经实行无纸化申报了(四类企业除外),税局弱化了退税单据审核,但若税局核查发现单据不齐的,还是不得办理退税。
记得:2019年度出口的业务最晚在2020年4月申报期结束前申报退税。
因此,跨境电商企业财务一定要尽快收集退税所需的各类单据,比如进项发票、购货合同、运输单据、报关单等等。
(未完待续。。。)


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