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2019-12-10 19:17:57

最近在一个群里看到有卖家总结道，做咱们跨境电商这一行，如果想要保持每年都有增长，必须有以下两件事：

1、每年都有新开店铺；

2、每年都有新的产品推出。

（极少数的品种少的精品模式除外）

此言一出，底下人纷纷赞同。

运营我不是专家，但开了店，开了账号，随带而来财务又要犯难了：一堆店铺，咋整？平时我们经常说香港公司怎么做账报税、母公司怎么报税，但其实我们也经常被问到这么多店铺公司，税务怎么整？这里我们整理了平时被问的多的一些问题，供大家参考。

Q1：我有N多家公司，选择小规模纳税人还是一般纳税人的好？

有几个点大家注意一下：

1. 年应税增值税销售额没有超过500万默认为小规模纳税人；

2. 如果企业有较完善的会计核算水平，也可以申请为一般纳税人；

3. 在2019年12月31日前，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人。

如果年销售额没有超过500万，又没有出口退税等需求，建议你直接保持小规模纳税人就好了。

Q2：小规模纳税人开了发票（季度30万以内），需要交税吗？

这里要区分，如果你是开了普通发票，那可以免税；

如果你是开了专票，那就不好意思，开了多少交多少税。比如这个月你只开了10万的税额，那10万都要交税（不能享受小规模纳税人季度30万以内免税）。为什么？想想都知道，你的下家拿着你的发票都去抵扣了，你这边还不用交税？有这么好的事？

所以，你的店铺公司如果要开发票，可以尽量选择自开普通发票，减少自开或代开专用发票，以达到一定的节税效果。

Q3：新增值税法征求意见稿出来了，可能马上就要实施了，对我们公司有啥影响？

这里大家要划重点！中华人民共和国增值税法（征求意见稿）第五条：

“增值税起征点为季销售额三十万元。

销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人；销售额未达到增值税起征点的单位和个人，可以自愿选择依照本法规定缴纳增值税。”

所以：①以后店铺公司如果季度销售额没有达到三十万，可能增值税这个税种都无须核定了！大大减少了跨境电商财务的工作量。（现在虽然季度三十万以内也免交增值税，但还得一个个去申报啊，也挺麻烦~~）

②现行的季度三十万以内免征并不适用于一般纳税人，但如果增值税法规定增值税起征点为30万元，这意味着以后一般纳税人销售额如果季度不超过30万，也不用申报了（当然，一般纳税人一般来说销售额不会低于30万，除非是你自愿申请升级为一般纳税人）。

PS：现行的增值税起征点可能很多人都不知道，根据财税[2016]36号文“营业税改征增值税试点实施办法”第五十条，增值税起征点幅度如下：

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

Q4：新增值税法征求意见稿中，起征点调到三十万，那是不是以后劳务费都不用开发票了？

征求意见稿第五条说的是：销售额未达到增值税起征点的单位和个人，不是本法规定的纳税人。

第六条本法所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

本法所称个人，是指个体工商户和自然人。

电商卖家有时候经常要请一些临时工、钟点工，头疼点在于对方没法给我们企业开发票，企业没法入账。但是按照新增值税法实施条例的规定，以后个人为企业提供劳务如果季度未达到三十万，没达到增值税起征点，无需开票给企业！这样大大减轻了小微企业的税务难点~~

事实上，今年的个税改革将工资薪金与劳务报酬合并，统一按“综合所得申报”，许多人就在问企业是否可以直接把劳务工在“工资薪酬”中列支该费用、不用发票？因为个税都代扣缴了~~按照新个税法的精神，应当是可以的，但问题是按现行增值税条例，个人的按次起征点只有300-500元，若超过了，还是需要开具发票给企业，企业据此入账。但若新增值税法实施了，季度没超过30万，不用开票，企业可能可以直接凭收款收据在税前扣除，聘请劳务入账就方便多啦！