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2022-06-17 09:37:22

美国的公司成立类型有很多种，其中，最主要的是以下的几种：

个人公司（Sole Proprietorship）
合伙人公司（Partnership）
有限合伙人公司（LP）
有限责任公司（LLC）
有限公司（Inc , Corp 或者 Ltd）等型态

其中，个人公司 Sole Proprietorship 和合伙人公司Partnership 是无限责任的，即是说公司亏欠的债务可以无限制地由所有者或合伙人的个人财产偿还，对公司的负责人或者拥有人的保护程度最低。(一般不建议使用)

有限公司 (INC, CORP, LTD)、有限责任公司 (LLC) 和有限合伙人公司(LP)是有限责任，即是说公司亏欠的债务只以公司投入的资本为限，不能追至股东或合伙人的个人财产。但请注意，对于公司名下欠税如薪资税和销售税，作为管理者的股东或合伙人还是有无限责任的。所以，很多创业者为了规避个人的风险，会选择注册有限公司( INC/CORP/LTD)，或者有限责任公司 (LLC)。

其中， INC/CORP/LTD有限公司的报税形式，又分C-CORP （使用1120表格）和 S-CORP （使用1120S表格) 两种税务型态。

一般而言，在公司盈利的情况下，C-CORP比其他公司或税务型态要多缴税，因为C-CORP的公司（C公司）在盈利的情况下，需要双重课税（Double Taxation)，也就是说，公司缴纳一次所得税之后，分红给股东的时候，股东还需要再缴纳一次个人的所得税。

而同样的盈利情况下，S-CORP会比C-CORP公司或税务型态要更省税, 因为S公司在公司的层面是没有公司所得税的，S-CORP是纳税中间实体（Pass- through Entity），没有双重课税问题。S公司的利润分红，会通过K-1表格的形式，直接转给股东（个人）报税，只需要缴纳个人层面的所得税（1040表)。S公司层面不需要缴纳公司所得税INCOME TAX的。

除了不需要双重课税，S-CORP公司还有其他方法省更多的税吗？

根据多年的税务经验，S-CORP的公司股东，经常会困惑的几个问题就是：

作为S-CORP的公司股东，
除了年底拿到K-1表格，S-CORP是否需要给股东出W-2的工资?
如果需要出W-2工资，必须要出多少才可以？
国税局是否有具体的相关规定？
W-2工资和K-1的区别是什么？为什么会省税，省了什么税？

关于S-CORP的股东工资的相关问题，一直困扰了很多公司负责人，所以，我们今天主要是跟大家聊一下关于S-CORP的公司的“股东工资的问题“，我们整理了以下信息希望可以帮大家更好地理解这些疑惑。

S-CORP的W-2 工资和 K-1分红的区别是什么？

哪个税率低？

当你把你的企业组织成一个法律实体，如LLC或CORPORATION，你就成为它的雇员---即使你是企业中唯一的雇员。(也就是说，你是老板的同时，也是公司的员工），可以这样理解, 当你拥有一家企业时，你可以以下两种方式挣钱：

K-1分红：通过S公司传递给作为所有者（股东）的利润（和损失），叫做K-1表格。分红不是你的雇员工资，不作为自雇收入处理。不需要缴纳15.3%的自雇税 SELF EMPLOYMENT TAX。
W-2工资：你作为S-CORP公司的雇员支付给自己的钱。但是，你要区分你如何获得这些收入，因为它们有不同的税务影响。也就是说，你不需要为你的S-CORP公司的K-1分红支付15.3%工资税（PAYROLL TAX)，但你必须为你的W-2工资缴纳15.3%工资税(PAYROLL TAX)，就像其他雇员一样。

工资税是15.3%的税，其中，老板出一半， 7.65%，员工出一半，也是7.65%，加起来是15.3%。如果是又是老板，同时又是员工，等于公司给你自己出的W-2工资，你需要缴纳15.3%的工资税。

这个15.3%的工资税，主要包括医疗保险MEDICARE 和社会保险SOCIAL SECURITY，我们也叫它FICA税（这个FICA税跟我们平时理解的所得税INCOME是不同的事情，缴纳这个税金的目的是为了老了以后，从这里拿 SOCIAL SECRUITY退税金）

简单的理解，公司支付给股东的W-2工资需要缴纳一个15.3%工资税，而作为K-1分红给股东的分红金额是不需要缴纳这个15.3%的工资税的，因此，最简单的理解方法就是，任何你作为K-1分红而不是工资的W-2收入都可以为你节省一定的税收成本。

那么问题来了，如果是这样，我可不可以不出W-2工资给自己，而全部出K-1给我自己，就可以不缴纳15.3%的员工税？

首先，税法规定，公司员工包括普通法意义的员工和管理公司的负责人。作为公司的投资者，公司业主既是公司的股东，同时又是公司的员工。如果你为公司提供了服务，你必须支付给自己相应的报酬。事实上，如果在公司税表(1120S)中“公司负责人工资”一栏是“0”，IRS很可能会对你的公司税表和个人所得税进行审计。因为他们认为，任何公司都需要有负责人负责公司的日常管理和运行。所以，公司支付给公司负责人的工资可以是一个很小的数额，但不建议是“零”。

税法只规定你必须付给自己“合理”的工资，并没有具体的数额规定，应视具体情况而定。例如，你有一份其他工作，你只花了800小时打理公司的业务，公司很小，盈利很少，你可以支付每小时$25雇佣其他人完成同样的工作。这种情况下，$20,000左右是合理的工资范围，甚至更低一点也可以。相反，如果你运营一个非常成功的咨询公司，公司盈利$300,000，如果你只支取$20,000工资，IRS可能会强行调整你的工资收入，可以用以下几种因素证明低工资的合理性：