对话 APUS 李涛：美国、印度、东南亚，工具产品的重来重来再重来
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前几天，我们邀请到了欧洲电商VAT税务专家周颖茹，带来关于欧洲税务问题的直播。在听完直播后，群内小伙伴表示内容干货居多，所以，侃妹按照以往惯例，特意整理出此次直播的核心内容，方便之前错过直播的小伙伴阅读，希望能给大家带来帮助。
另外，这次也是周颖茹老师直播首秀，废话不多说，直接进入正题。
首先，我们先来看一下，谁应该申请VAT呢？
如下图所见：
1.你的库存是在当国
2.超过远程销售阈值
3.属于B2B销售模式
满足以上任意一点的卖家，就必须要申请VAT。以英国、德国为例，就税号的申请而言，现在英国VAT是所有做欧洲站的卖家都必须要申请的；而德国VAT，是当你的库存在德国当地，或者是超过了远程销售阈值，这种情况下就需要申请。另外，德国VAT申请需要补税，这点需要注意。
英国税号的申请跟德国税号的申请基本类似，只是资料上存在一些不同。英国的一个税号申请时间大概是7-14个工作日，德国方面，新账户大概在1-1.5个月，如果是老账户的话，就需要补税，时间基本是在两个工作日，但是现在税务局那边需要处理的案件会比较多一些，所以在时间上会有稍微的延迟。
税务申报需要注意的一些问题。
英国有两种税率，一个是正常的20%，另一个是7.5%。比如我们是要申报1-3月的销售数据，需要在5月7号之前完成整个申报流程，并且按时把税金支付到税局就可以了。
这里有一点需要注意，使用低税率其实是有一个门槛的，必须要同时满足两个条件。第一点是使用自己的税号清关时，全年进口货值需要大于1000英镑。第二点是全年进口货值需大于销售货值的2%。
只有满足了这两个条件，才可以使用7.5%的低税率。同时，英国税务局那边针对新卖家有一些优惠政策，在第一年申请税号的时候会有一个额外的减免，也就是说，当你的税号申请下来之后的第一年，只要累积销售额度不超过23万英镑，并且满足上面的那两个条件，就可以使用6.5%的税率，等到第二年，如果累计销售额度还是不超过23万英镑，那么可以继续使用7.5%的这个税率。
如果我们卖家是使用20%正常税率申报，在使用自己的税号清关的时候，就会产生两份文件，一份C88，一份C79，C88是海关给到货代的清关证明文件，C79是海关给卖家的文件，如果一个月内清关了很多票货，就会产生很多张C88，到时候多张C88就会在一个月之内汇总成一张C79文件，这个C79在抵扣的时候就是官网文件。
c88
c79
德国的申报就只有一个19%的税率，而且申报时间也会比较紧一点，必须要在次月的10号之前做完，还要把税金支付到税局账户上，一旦超过时间，没办法及时支付或者申报的话，可能会影响平台的运营，并且还有可能产生1%-10%的罚金。因为只有一个税率的关系，所有在德国境内发生的进口增值税都是可以在当月或者次月去抵扣，当前抵扣比较多的文件是来自亚马逊的一些含税广告发票。
听说一些卖家如果把主站点设置在英国，其他四国（法、意、西、德）收到的广告发票是不含税的，亚马逊平台会直接把含税的那部分发票直接发给英国站点。那么这里就会存在一个问题，如果英国站使用的是低税率的话，这部分就没办法抵扣，这种情况下，可以选择更换主站点收发票的设置去解决这个问题。
关于清关以及EORI的一些问题。
在现在英国还没有完全脱欧的情况下，一家公司还是只能在欧洲拥有一个EORI，这个EORI会在税号生效后的一个月左右被海关自动激活。就英国清关而言，它的整个体系还是比较成熟的，所以现在还是建议各位卖家使用自己的税号去清关。这个月开始，平台会需要填写一个IEN号码，这个IEN是C88文件上的一个独特号码，包含的是货物在清关港口的一些代码，以及清关的日期信息。现在IEN是需要绑定在平台上的，所以在这种情况下，强烈建议各位卖家朋友一定要使用自己的税号清关，而如果走双清包税的，这个时候就需要问一下自己的货代，怎么处理这个问题，因为同一个IEN被多家账户绑定，会有关联风险。
IEN案例
相对于成熟的英国清关体系，德国清关会有一些困难存在。我们经常会听到一些说法，中国的卖家是不是只能清关10次或者9次？我们只是离岸公司地址，是不是不能清关到德国？其实这些说法都是错误的，在德国清关，海关会更加看重货代有没有清关资质，就是说在德国本地有一个人或者有一家公司，作为这一批货物的接收人。只要是在海关有过备案，而且是有这个资质的，在这种情况下，无论你的货物从哪里发到德国，或者是你的一个注册税号的公司是不是非欧盟体系的，这些都不影响。对于大多数国内卖家来说，公司地址基本都是国内的，所以申请的时候需要按执照上的信息填写。那么可能有的卖家会问，我在网上查询的那个地址是英国或者德国的地址，是不是就代表我们的税号注册地址？其实不是的，这个地址只是作为联系地址使用，并非真正的税号注册地址。
当卖家在德国清关的时候，涉及到离岸地址、清关次数限制的问题，就需要问清楚自己的货代是否具有德国清关资质，这个资质的叫做IOR资质（全称IMPORT OF RECORD）。
平台以及税局对各国的查税态度。
先从英国税局的查税态度说起，英国在2018年税局开始全面实行普查，只是查税态度比较宽容而已，如果觉得你的账户有可能存在偷税漏税的行为，首先会发一份邮件，通知你配合调查。在这封查税邮件中，税局会问到关于你在亚马逊平台上的销售数据，你需要在7天之内提供给他们查税的信息，在这种情况下，只要跟税局及时保持沟通，并且表达出自己愿意补税的态度，这样子就不会影响账户的运营。
而德国站对于查税的态度就相对来说比较严谨，一旦德国税局觉得你账户可能存在偷税漏税的行为，会首先采取冻结销售权限和资金，等到所有事情调查清楚后，才会进行解封。所以，德国这边的需要百分百如实申报。
就法国、西班牙、意大利而言，平台其实不会主动去查税，但是，如果因为税局查到了英国或是德国某一个站点可能存在偷税漏税的行为，那么平台就会自动触发检查远程销售阈值。一旦超过或者快要超过3.5万欧的销售阈值，平台会自动发送一封邮件给卖家，要求在某一个时间内必须绑定一个税号。当你收到这样的邮件时，不要惊慌，首先需要应对平台的邮件问题，去申请当国的税号，如果当国的税号没有办法快速下来，可以适当的向平台申请延长，对于具体延长时间，官方给出的说明是60-120天左右。
自发货是否需要申请VAT？
之前听到有卖家朋友在说，我的货是从中国直接发到买家手中，期间没有使用过德国任何服务，不需要申请VAT。要分清楚是否属于自发货，需要了解清关人的角色，如果是卖家作为清关人，那么就必须申请VAT，而如果是买家作为清关人，那卖家就不需要申请VAT了。
如下图所示，简单来说，谁是登记进口商谁就需要申请VAT。
也会有卖家朋友问，刚开的欧洲站新账户，目前还没有德国的税号以及税务证书，是不是没办法在德国销售？对于这个问题，如果是申请的新账户，在没有德国VAT或是税务副本的情况下，可以通过自发货去德国站销售。
关于英国脱欧对中国卖家的影响。
由于前几天英国政府把脱欧协议延迟到了10月31号，所以目前对于中国卖家来说，最重要的就是EORI和VAT的双项增加。上面说过了，一家公司在欧盟只能存在一个EORI，那么，如果之后英国脱欧成功，英国的VAT和EORI就只能在英国使用。而卖家如果有德国或者法国等其他国家的VAT，就需要以此为基础去申请EORI。
今天的直播分享到这里就结束了，最后分享两个网站，一个是查询VAT的，一个是查询EORI的，卖家朋友可以通过网站查到注册名字和本地联系地址。
VAT查询官网：VIES
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html
EORI查询官网：EORI number validation
http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en&EoriNumb=GB251714325000&Expand=true
最后，如果大家还有更多关于VAT税务的问题，可以扫码添加周颖茹老师微信。
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