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本期导读：

农历新年前后，最高法最高检联合发布了《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》，明确规定：

实施倒买倒卖外汇或者变相买卖外汇等非法买卖外汇行为，扰乱金融市场秩序，情节严重的，以非法经营罪定罪处罚。

个人外汇买卖合规收紧，这对跨境电商卖家有什么影响？

当跨境电商尤其是个人外汇资金财税监管越来越严格时，卖家该如何通过国内国外的合法方式进行管理财务的规划？

之所以会有卖家铤而走险使用地下钱庄，大多声称想省钱。

为什么要省钱，因为缺钱。

卖家普遍都说缺钱，其实卖家真的缺钱吗？

卖家对自己的商品供应链管理不科学，直接导致资金供应链管理还不清晰而引发的资金短缺或者资金沉淀。尤其是重度备货卖家，在途商品、在库商品和卖了货要结汇收款的在途资金造成的资金收支不平衡。

卖家如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成快速外汇合规结算支付给国内，增加收入同时，又能提高公司资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？

本期视频：跨境电商卖家如何做资金供应链管理优化

一、帮老胡买卖外汇的钱掌柜出事了

农历新年前后，最高人民法院、最高人民检察院联合发布了《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》，明确规定：

实施倒买倒卖外汇或者变相买卖外汇等非法买卖外汇行为，扰乱金融市场秩序，情节严重的，以非法经营罪定罪处罚。

《解释》发布后，很多从事跨国贸易的企业都在关注这件事并进行相应内部审查和合规措施。

但每天都进行大量外汇结算的跨境电商卖家，比如老胡胡一刀这个没心没肺的，对这个问题并不关心。

跨境电商卖家貌似没必要关注个人外汇结算风险。

事情并没那么简单。

老胡这个农历新年过很不顺心，开年急着要钱，可原来习惯使用的“划算便捷”的通道，却哑火了。

他已经一直近一个月没见到钱掌柜。

钱掌柜出事了。

他这些年一直在帮老胡处理公司境外平台销售后的外汇进入国内事情，也就是这次最高法最高检重点打击的所谓“地下钱庄”。

江湖传闻，钱掌柜他进局子了。

原因：个人非法买卖外汇。

二、谁在搞个人非法买卖外汇

1、什么是变相买卖外汇？

所谓的倒买倒卖外汇和变相买卖外汇为实践中地下钱庄非法买卖外汇的主要方式。

倒买倒卖外汇，是指不法分子在国内外汇黑市进行低买高卖，从中赚取汇率差价，此类钱庄俗称为“换汇黄牛”。

变相买卖外汇，是指在形式上进行的不是人民币和外汇之间的直接买卖，而采取以外汇偿还人民币或以人民币偿还外汇、以外汇和人民币互换实现货币价值转换的行为。

资金跨国（境）兑付是一种典型的变相买卖外汇行为，跨国（境）兑付型地下钱庄又被称为“对敲型”地下钱庄。

2、情节严重界限是啥？有啥后果？

这次官方发布的《解释》，相比以前的规定大幅度缩小了非法买卖外汇金额，且处罚的程度相比以前更严厉。

此前的规定出自1998年《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，非法买卖外汇20万美元（根据当时人民币对美元的汇率计算约相当于200万元人民币）以上的，或者违法所得5万元人民币以上的，属于“情节严重”。

而这次发布《解释》则规定，非法经营数额在500万元以上的，或者违法所得数额在10万元以上的，应当认定为“情节严重”。

此前没有规定非法买卖外汇“情节特别严重”的认定标准，《解释》按照“情节严重”数额标准的五倍确定“情节特别严重”的认定标准，即非法经营数额在2500万元以上或者违法所得数额在50万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。

“情节特别严重”的标准有了明确规定后的直接后果，则是一旦认定为“情节特别严重”达到数额或者情节标准的案件，可以在五年以上十五年以下有期徒刑间量刑。

而且，公司单位犯罪也适用自然人犯罪的定罪量刑标准。

公司单位实施非法买卖外汇行为，依照《解释》规定的定罪量刑标准，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚。

本文引用资料只代表原作者或嘉宾意见，不代表本人、本公众号『跨境阿米』任何立场，文中所提及情节或人物均为化名，如有同名纯粹巧合。如有错漏请联系阿米「微信号:chengguiliang1979」处理。未经许可不得转载，任何转载不得删除本公告。

三、跟跨境电商卖家有几毛钱关系？

元宵还没过，老胡就两手空空找阿米来了。

“钱掌柜出事了，我们公司的销售款外汇钱该怎么样划算快捷地回来啊，哎呀，这不够钱备货，怎么办啊，这个真恼火。”

从入门坐下，老胡祥林嫂般地，就这么几句话，反复叨叨念了半个小时。

“胡大叔，你为什么要用钱掌柜的通道结汇收钱呢？不是有很多合法的跨境电商支付公司可以帮你吗？”

终于忍不住的李子，歪头问道。

老胡愣了一下，尴尬嘿嘿笑了看李子。

他转头看了看在办公桌既不看他也不接话、专心写稿子的阿米，

不住地给李子使眼神一脸地求助状。

“阿米哥哥，卖家为什么要用这些地下钱庄收外汇呢？他们难道不是有合法的收款公司帮他们收钱吗？”

李子心领神会，跑到书桌前盈盈坐下，睁找大眼托腮外头问道。

“卖家为什么要用地下钱庄收款，你去看我前几天做「跨境电商新商业全球100精英」，

我不是采访你SKYEE创始人兼CEO林健哥哥，问了许多关于这个卖家个人非法卖家外汇的意见嘛。

他那天视频专访中可是讲得非常好，你可以去看我们的专访视频呀。

我们从3月1日起，除了每周发布2-3篇行业深度解读文章以外，还会每天发布5分钟跨境电商热点解读视频，给卖家们解读每天发生问题背后的规律和趋势。

你们可得记得每天准时收看哈。”

本期视频：跨境电商卖家如何做资金供应链管理优化

时长：13:22

看着一脸人畜无害、歪头大眼、楚楚可怜的李子，阿米无奈轻叹口气。

“阿米哥哥，人家想听你归纳总结嘛……”

李子继续歪脑子撒娇状，还不忘吐了小舌头。 

“你们俩在这打情骂俏干嘛，晚些我们再看视频专访，阿米你赶紧跟我们说道说道。”

阿米有点看得发愣，倒是接不上话，旁边着急的老胡忍不住发话说道。

“就你最着急！之前跟你说了那么多次，你就一点记性都没嘛！”

阿米被惹急了，冲老胡骂道。

“首先，你们俩都赶紧找靠谱的顾问规划合规化经营。这合规经营后，你还能从政府那边领到出口退税、政策补贴什么的，这些原来你们拿不到的收入，基本可以把合规成本打平，甚至还能增加收入。

第二，你们得学习科学管理资金供应链，选择更便宜靠谱的合法结算支付方式，通过提高你们收回来的外汇资金结算效率，别老把钱卡在 “在途库存”里，要把钱用得到位；

第三，关键你们得打通资金供应链链条，可以找SKYEE这样专业机构直接外汇后支付国内供应商，就别老磨磨蹭蹭找什么地下钱庄或者把钱囤在香港，这比价那比价的，你墨迹的那几天，几百万的资金，每天利息收入都够我们买好多好酒了！

胡一刀，你这元宵还没过来我这，还两手空空，这习惯跟谁学的？你这脸皮赶得上死王胖子了！”

阿米说半天，突然想起个事情，冲着老胡急道。

“酒的事情，好说，好说，我这不才入驻京东印尼嘛。再说，人家京东印尼几朵金花小姐姐不是送你……”

没等老胡笑嘻嘻岔开话题，阿米脸色一变，一手把老胡嘴巴捂住。

“林哥哥怎么会懂那么多跨境电商卖家个人非法买卖外汇的解读呢？”

李子看着这两个唱双簧的男人，也不知道他们葫芦里卖的什么药，继续不解问道。

“你这林哥哥，可是前外资银行总行跨境支付结算部门副总经理，还是曾经任职于阿里巴巴国际支付高级产品专家。

公司2年时间平台交易额就超过100亿，前些天还推出全行业震惊的第一个「0费率」服务。

这个问题，他可是比我更专业更清晰。你去看专访视频看他怎么讲就晓得咯。”

阿米微笑着跟李子说道。

“「0费率」？他们不收钱帮卖家结汇收款啊？那他怎么赚钱啊？公司怎么能亏本做服务啊？”

李子惊问道。

“你林哥哥的「0费率」是抛弃以往的费率计费，给卖家们包年收费，一年只要付款1666元。不管你入账多少次、不论金额的大小，全部免掉手续费，随便算账就知道划算得很。

你林哥哥这个鬼精鬼精的人，当然不做亏本生意。

他把汇率部分利润返还给你们，你们或者其他零散收款汇集成大额，他自己批发处理，自然资金处理成本低，这不就赚钱了嘛。”

阿米笑吟吟说道。

“要想合法节约结汇成本提高效率，卖家自己要早些规划公司的外汇结汇和资金供应链管理。

我早说了你多少次，你就不听，出事了才想起来问我啊？”

阿米说罢，转头使劲地瞪了一眼差点坏他好事的老胡骂道。

“我这不一上班就来请教阿米老司机了吗？老司机给我指点迷津呗。”

老胡心领神会，一脸贼笑地凑过来继续说道。

“为什么即使有那么多高效便捷的合法跨境支付公司，像老胡这样的卖家要用这些地下钱庄个人买卖外汇？还不是因为赖不想去做好资金规划咯。

你胡大叔以前做外贸时候，就习惯了用这些简单粗暴像钱掌柜这样的地下钱庄收款。

国外付外汇现金，国内收人民币现金，还是个人对个人，简单不说，还可以实时根据汇率买卖，还能不进公帐通过个人支付给供应商、发工资什么的，就是图省事省成本。

我去年就跟他说，既然自己公司已经年销售1、2个亿了，必须得早早做好跨境企业财税资金合规计划，按节奏安排，一方面提高抗风险能力，又能为未来几年扩大发展需要外部资金时的融资财务审计。”

阿米说罢又瞪了老胡一眼，老胡没接话继续傻笑。

四、跨境电商财税资金合规对卖家长远影响

“阿米哥哥，我们公司没有用地下钱庄收款，用的都是第三方跨境支付公司通道结汇收款，公司也请了财务来做帐什么。

你说的跨境电商财税资金合规是什么东西？

我们自己的账目都是很清晰，我们也不是像环球易购老吴大叔或者是有棵树肖哥哥他们公司那样已经走资本融资路线。

这财税资金合规对我们这样不到3个亿年销售的卖家来说，是不是太早了？”

李子不解问道。

“跨境电商财税资金合规说起来是个很庞大的话题，它的作用还是很明显的。

一方面能降低负面影响带来的亏损和风险，比如国外政府对跨境电商卖家的秋后算帐、平台销售造成的资金冻结乃至个人出境风险对预警，

另一方面则从正面为卖家公司创收，比如我们目前国内有35个跨境电商综合实验区，财税资金合规后可以申请不同地区的政府扶持、税收减免、融资找钱，还能吸引更强伙伴或者销售加入。

我晚些时间专门会去采访一位大卖家公司财务运营副总的大师兄，到时候你可以看详细的思路分析。

简单点说，就是在整个大环境对跨境电商尤其是资金财税监管越来越严格时，怎么样通过国内国外的合法方式进行管理财务的规划。

我们这里说的财税资金管理合规，是卖家尤其是年销售过亿的卖家，要判读2019年跨境电商财税挑战。

这包括：

1、《中华人民共和国电子商务法》等法律法规的出台对电商管控的严格；

《中华人民共和国电子商务法》在二十六条、七十一到七十三条都提到了跨境电商：

第二十六条 电子商务经营者从事跨境电子商务，应当遵守进出口监督管理的法律、行政法规和国家有关规定。

第七十一条 国家促进跨境电子商务发展，建立健全适应跨境电子商务特点的海关、税收、进出境检验检疫、支付结算等管理制度，提高跨境电子商务各环节便利化水平，支持跨境电子商务平台经营者等为跨境电子商务提供仓储物流、报关、报检等服务。

国家支持小型微型企业从事跨境电子商务。

第七十二条 国家进出口管理部门应当推进跨境电子商务海关申报、纳税、检验检疫等环节的综合服务和监管体系建设，优化监管流程，推动实现信息共享、监管互认、执法互助，提高跨境电子商务服务和监管效率。跨境电子商务经营者可以凭电子单证向国家进出口管理部门办理有关手续。

直接的影响，比如，2019年1月1日当天，刚过凌晨，广州几个大的微商被竞争对手依据《电商法》，以业务经营中没有正常开票交税为由举报，被举报公司负责人，相继被请去协助调查。

比如，2018年12月15，阿里开通“淘宝小镇”，为淘宝的商户提供电子营业执照办理，但在2019年1月15日，淘宝小镇公布暂停电子营业执照注册办理，估计原因是，注册地址不够，税控盘不够地方插，爆仓了。

2、以金税三期为代表的国家通过互联网+大数据系统建设的税收征管形势趋严；

3、从工商、国地税、社保、公安部等监管部门联合信息共享、联合惩戒体系；

4、中国人民银行对个人银行账户分类管理为标记如银税联网、大额交易报告制度、CRS资金监管政策收紧；

所谓的CRS（Common Reporting Standard) ，即“共同申报准则”。

它是一套金融机构尽职调查和申报的标准，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。

源于美国2010年通过的FATCA （外国账户税收遵从法案），要求全世界的金融机构把美国税务人（美国护照，绿卡和居住在美国的外国人）的信息无条件向美国税务局申报。

现在已经有100多个国家和地区正式签署了协议。

包括中国香港，新加坡，澳 洲，新西兰，英属维京群岛、加拿大、开曼群岛、中国、根西岛、印度尼西亚、泽西岛、马来西亚、巴拿马、塞舌尔群岛、新加坡、瑞士、阿拉伯联合酋长国和英国，确认了他们根据《共同申报准则》实施自动交换信息的意向。

对我们这些跨境电商卖家的影响可不仅仅是我们国内的财税资金。

如果你是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局就是透明的。

海外的金融资产包括哪些？在海外银行，保险公司，基金公司，信托架构下或投资公司账户里的现金，金融产品，带现金价值的保单，年金合约等。 

不包括哪些呢？房产，珠宝首饰，字画古董，飞机游艇，海外公司股权…

跨境电商卖家如果不早早做好财税资金合规安排，后果则可能会像大师兄前些天跟我们说的例子。

深圳某出口跨境电商，2016年税务稽查发现，有关联的个人账户在2013年和2014年代公司支付费用、报销等共计约170万元，这部分费用、报销按照视同销售计算收入，并调整对应年度应纳税所得额。

最终这家跨境电商卖家公司补缴增值税、滞纳金和罚款等，合计20多万元。

因为无论是跨境电商还是国内电商，我们都是中国税收居民企业。 

《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。

居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。

像老胡这样的都是个人账户收付款风险很大，他还不知死活用地下钱庄收钱，更是重点监控对象。”

阿米滔滔不绝一口气说了十多分钟，说罢又使劲瞪了老胡一眼。

“你批评得对，我以后多听你的意见。

我这之前找钱掌柜帮忙，说到底就是想法子省点结汇的汇损，方便国内资金调拨嘛。

阿米，你刚刚讲了那么多，那么我们这些卖家该做些怎么样的跨境电商财税资金合规呢？

这合规安排后怎么样能既帮我们降低不小心违法带来的风险和损失，又能帮我们通过「管理财务」赚钱呢？

毕竟我们卖家都缺钱不是？”

老胡则讪笑着问道。

五、跨境电商卖家真的缺钱吗？

“你是真缺钱，但是你又还真的不缺钱。”

阿米没好气地回了老胡一个白眼继续说道。

“你自己想想，一年两次旺季备货，你的确不够钱。但是你旺季过后很长时间，公司和个人账户上趴了多少大额现金？

像你们这样的海外备货为主的成长型卖家，出口退税却委托代理公司做，退税少了不说，想融资时连个能过审计的收入流水都没。

卖家说缺钱，其实相当多是因为卖家对自己的商品供应链管理不科学，导致资金供应链管理还不清晰而引发的资金短缺或者资金沉淀。

尤其是重度备货卖家，在途商品、在库商品和卖了货要结汇收款的在途资金造成的资金收支不平衡。

虽然现在很多跨境电商支付公司都有关联的收款账号金融产品给卖家 ，但你的目标要跟像环球易购老吴他们那样越做越好，人家做得好很重要一点就是早早地做好跨境电商财税资金规划。

尤其像两账合一实操指导，公司股权架构设计与税务筹划，国内外公司设立与当地资源落地支持，

出口退税业务指导，税务问题应对，指导申请政府补贴、奖励等等这些增加卖家收入的点，还有很多问题需要我们细细解读。”

“阿米哥哥，那你什么时候找大卖家公司财务运营副总邱师兄给我们详细解读一下呢，比如说跨境电商卖家资金供应链管理和财税合规规划思路？”

李子越听越迷糊，一脸期待问道。

“等着哈，我们今年要在中国不同城市展开巡回主题解读沙龙，就是要把你米哥哥这些行业大卖家、财税人才甚至平台专家们请到私密沙龙来。

我们邀请更多跨境电商专业好基友，和大家解读2019年跨境电商发展瓶颈突破的思路，同时把资源经营思路和大家分析分享。

所以记得随时关注我们。”

阿米笑呵呵地答道。

“阿米老司机，你今年准备去挖掘哪些国家地区的深度资源呢？

我记得你说你们今年要重点挖掘美国、英国、德国、日本、印尼、印度、中东和非洲市场？

那你下次去这些国家给本地平台、卖家做专访的时候，带上你李子妹子的同时，也带上我好不？

比如又给流量补贴又给物流补贴的京东印尼，也让我们见见京东印尼的几朵金花小姐姐，哈哈哈哈。”

老胡贼笑着问道。

“你赶紧把钱掌柜给你留的屁股擦干净吧”

阿米瞪了试图设计坑他的老胡，没好气地回了一句。

李子忍不住盈盈地笑起来。老胡则装着一脸无辜无奈。

2019，跨境电商新商业全球精英巡回解读沙龙，热火朝天地缓缓展开。

本文结束。