【积特VAT讲堂第2期】详解VAT税号清关与抵扣
相比英国税局的循序渐进，德国税务局更喜欢雷厉风行。
近日，有卖家称店铺被禁卖，资金被封存……德国VAT要爆发了？
随着德国税局的严查，倒下的卖家一波接一波，卖家们在这段时间里可谓是备受煎熬，做德国站如何交税，又是怎么个计算法.....一堆问题困扰着商卖家们。希望本文可以为做德国市场的卖家带来一些实用的信息和帮助。
什么时间开始申请德国VAT？
当货物计划发往德国仓或从其它欧盟国家如英国发往德国的年度销售额超过10万欧元的情况下，企业即应开始申请德国VAT税号。
申请德国税号要多长时间？
申请德国税号的时间完全取决于德国税务局办事的速度和效率，我们只能建议大家早申请，早递交，早踏实，避免由于没有合法的德国税号无法正常清关所造成的损失。
从什么时间开始申报？
从德国发货的第一笔销售开始申报。这里卖家需要特别注意：
这里和用户下单的站点没有关系。举个例子，比如买家在amazon.fr 的客人购买了一件产品，而该产品却是从德国仓发货的，此时，该产品即属于在德国申报 VAT 的范畴之一。
再比如，我的货物从来没有入过德国仓，但为什么我的货物也会有从德国仓发货的现象？这个情况是属于亚马逊根据销量进行的自行调整，如果您开通了泛欧计划，那么亚马逊是会随机来安排您的货物仓储地的。因此，当亚马逊把您的货物自行调整仓库地点后，您需要注意销售的发货地。
申报次数？
德国是按月申报的，每个月申报一次，年度总结申报一次，一共13次，年度总结不需要缴纳税款，必须按19%如实申报，还需要补交之前的税费。
德国VAT税率多少？
德国没有像英国一样的flat vat（小规模纳税人）这样的针对纳税主体的低税率方案，但有针对品类的7%的税率，仅适用于印刷品（如书籍、报纸）、农产品和食品。绝大部分商品的税率都是19%。
德国缴税方式？
德国税局提供2种缴税方式给卖家选择。
1、不需要支付任何的保证金，卖家必须在每月10号之前让德国税所做完上个月的税金计算及申报，并且在10号之前把上个月的税金缴纳到德国税局的指定银行账户，否则会有罚金。
2、需要向税局支付预计一年税金的10%作为保证金（如果已经有了一年缴税记录的，第二年的保证金额参考第一年缴税金额的10%作为保证金），这样税所可为卖家申请一个月延期申报时间，以争取更多申报和支付税金的时间。
德国VAT申报如何抵扣？
每个月要做月度申报，到了申报的时候，Jetstile有专业的申报业务员在申报期内提前通知您需要申报了，那你就需要配合提供当个月的销售数据（电商平台后台下载）和相关可以做抵扣的资料(进口VAT账单），会计师会根据你提供的数据算出当个月的销售VAT之后，和进口VAT相抵扣之后，就可以算出当个月是缴税还是退税，你同意申报之后，我们提交资料到税局申报。
申报后你就可以缴纳税款就结束当月度申报。(货物在销售成功后，按道理来说，产生的销售VAT税应该能跟进口VAT税相抵扣，还需要清关的文件，还是说德国的相关部门不能提供某一进关文件，将导致无法顺利抵扣销售VAT税)。
在德国，正规的操作还是企业自己的vat税号清关。企业收得德国海关的纳税证明（Steuerbescheid），就可以凭此文件进行进口增值税的抵扣。
VAT不合规，德国税务机关会采取哪些措施？
如果不遵守德国增值税（VAT）法规、欧盟远程法规的相关要求，那么德国税务机关将可能把该问题反映给您交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。
税局可以掌握卖家在Amazon/eBay平台历史的销售情况，没有如实补税的卖家，一般都会面临被税局调查并且关店的风险。
假如您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行德国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人/身份注册了德国的VAT并因而没有被德国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被德国税务机关调查并被要求补缴相应税款甚至予以其他惩罚及强制措施。
随着德国税局草拟法案生效日期的确定，意识着德国VAT合规化已是大势所趋。
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