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2022-05-20 18:20:46
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图片来源:视觉中国


一、什么是JCT

JCTJapanese consumption tax 的简称,中文翻译叫日本消费税,是消费者在购买商品时对商品货值缴纳的一个税种,它不会因为商品是亏本还是盈利都要征收的,也叫做流转税。简而言之,跟做欧洲站的VAT增值税类似。

对于企业买家购买而言,买家可以通过卖家提供的JCT发票,从应缴纳给税务局的税款中抵扣 JCT发票的JCT进项金额。


二、什么是合规发票留存制度?

根据日本国税厅新政:从令和 5 10 1 日起,也就是 2023 10 1 日起,日本消费税制度迎来改革:

对于卖家而言,只有合格的开票人才能开具合格的发票,要成为该合格的开票人,需要成为JCT纳税实体并申请JCT注册号。

对于买家而言,需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票才能进行JCT进项抵扣。





三、对于我们卖家,合规发票留存制度改革后,注册JCT注册号的法定要求是什么?

符合以下任一条件,卖家将需要成为JCT纳税实体,并有义务按规定缴税:

1. 卖家在基准期一年内(下图基准年2)的应税销售额超过 1,000 万日元。

2. 或者卖家在基准期一年内(下图基准年2)的应税销售额不超过 1,000 万日元,但在上一个基准年(下图基准年1)上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。

3. 或者卖家的公司在注册地的注册资本金在 1,000 万日元以上。


(图片来源于Amazon日本合规团队)

另外:基准期是指纳税期限前的两个基准年。对于海外卖家,基准年的起始月为1月到12月份(也就是自然年)。

 

四、如果卖家没有JCT注册义务,但是因为一些特殊情况(如销售平台的发票制度要求),希望注册JCT税号,怎么申请JCT税号?

如果卖家没有符合以上三种条件,没有法定义务成为JCT纳税实体但希望向销售平台提交JCT注册号,卖家可以通过税务代理向纳税地管辖的税务局区长提交《消费税应税经营者身份证明书》。原则上,必须在企业拟选择为JCT纳税实体的纳税期间的前一天之前提交。

 

五、消费税豁免门槛

重点来了,卖家注册了JCT,是否就一定就有消费税纳税义务呢?答案是不一定!原则上,如果JCT纳税实体在纳税期限的基准期间(上图基准年2)的应税销售额等于或小于 1000 万日元,则在一个纳税期限内免除消费税义务。

六、卖家朋友到底要不要注册日本JCT消费税号呢?

目前,亚马逊卖家的发票是由亚马逊代表卖家开具的,上面有卖家的公司名称。一旦合规发票留存制度生效,卖家的JCT注册号将显示在发票上。为了使发票保有扣税资格,卖家需要申请注册号,然后在卖家平台提交。也就是说,虽然目前亚马逊并没有明确说明,卖家没有JCT注册号,不允许在亚马逊上销售,但是不排除后续不会有新的要求,所以现阶段建议日本站点的亚马逊卖家及早注册。


、谁需要注册JCT注册号?



简单来说,发票制度生效后,只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

  

因此,在亚马逊日本站开具的发票必须显示卖家JCT注册号,符合以下任一条件,都要注册:

1)历史年份已超过、本年已经超过或者即将超过1000万日元的卖家,尽快完成注册;

2)要开具可抵扣的增值税发票的卖家,需要进行税号注册;

3)没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家,可以进行注册。

*JCT注册号是日本税局机构下发给具有JCT纳税实体的卖家(支付JCT的卖家)的编号。

 

、不注册将受到什么影响?

日本站即将生效的JCT注册号,对卖家来说最直接的影响是: 

没有JCT注册号,卖家不能给买家开具合规发票,买家无法申请税务抵扣,那么买家将不再购买您的产品,会直接导致销量下滑等负面影响。

捷胤建议卖家在2023101日前注册好JCT注册号,所有符合条件的跨境卖家务必重视!

 

、我该如何注册申报?

日本消费税同样实行本土税务代理制。捷胤拥有日本本土代理团队,并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队,卖家可以联系我司办理。注册JCT时需提供以下资料:

1)法人身份证正反面扫描件(清晰,完整无裁剪,无水印,无遮挡)

2)营业执照扫描件(清晰,完整无裁剪,无水印,无遮挡)

3)公司名称,公司地址,产品售卖平台名称

4)店铺链接(店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息的)或截图

5)申请资料表(与客户相关信息,后续会同步)

6)签署授权代理书

7)申报过程中需要提供的其他相关文件等

注:若在日本有子公司,子公司的详细地址,法人信息,股东信息等。

注册时效:6-8,主要依据税局当前代理案件程度

申报周期:一般为年报

申报截止日期:应税期结束的次日起2个月内

 

如果卖家逾期缴税,根据法定缴款期限次日至缴款日的天数,将被处以2.5%8.8%的罚款,以作 "滞纳金"

 

(图源:日本国税局)

 

日本消费税是消费税+地方消费税的总和,一般情况为标准的10%, 轻减税率后为8%,但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。

 

JCT日本消费税等同于VAT增值税,日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查,除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见,跨境合规已经全面铺开,现在需要卖家真切的落地执行,将危险降至最低!

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