【公司与行业】跨境电商行业掀起并购潮 投资者该如何布局？
昨晚关于VAT税务调查的直播课大家都听了吗？
不知各位在这一个小时的直播课中，收获有多少呢？
小编作为一个运营小鸟，可是把昨晚的语音消息翻来覆去地听了好几遍，都觉得不够不够呢。根据调查问卷的反馈来看，大家对于本次安杰·罗斯博士的分享也是觉得不够的哈。团队现在也在积极努力寻求更多合作的机会呢，所以请继续关注哦！
强撑沉重的眼皮，奉上我的听课笔记，请笑纳：
1. 为什么英国税局会给卖家发送税务调查的信函?
最近一年，英国税局已经发现由于众多电商卖家不遵从税收申报规则，造成了高达300亿的税收损失。迫于英国政府的压力，HMRC（英国税局）开始着手各大型电商平台的税收调查工作，向众多卖家发出了调查信函。
2. 哪些卖家会收到税务调查的信函呢?
现在的税务调查无针对性，是随机抽取各个电商平台的卖家。根据用户反馈来看，卖家收到税务调查的频率很高。
3. HMRC的税务调查是只针对于中国卖家？
HMRC的税务调查，并不是只针对中国卖家，所有在英国销售的电商卖家都有可能被税务调查。
4. 卖家需要提供哪些文件来协助税务调查?
税务调查流程如下：HMRC先让亚马逊团队提供这个卖家的基本销售情况，然后税务调查员直接联系卖家进行调查，看这个卖家是否诚信。除此之外，税务调查员还会给卖家一个特定的日期，让其提供某特定日期时间段销售情况。然后，调查员会根据他掌握的关于这个卖家的基本销售情况及其背景资料进行比对，然后来确定一下这个卖家是不是能够真实有效的去这个反映问题。税务调查问题清单如下，供参考。
5. 在一些案例中，卖家会被要求征收巨额的VAT税金，该如何应对？
积极配合HMRC的调查工作，准确地向税局提供他们需要的材料和信息。这样能有机会和税局协商一个支付计划去补税。
6. 如果卖家没有及时回复HMRC的调查信函,会发生什么样的情况?
一般来讲，在规定的时间之内HMRC没有收到卖家的任何回复的话，他会第一时间联系您所在的电商平台。两个月之内还是没有给出任何答复的话，店铺会被关闭，无法再次销售。HMRC认定没有收到卖家在规定时间内的回复，基于这种情况，会向您征收更严厉的税务惩罚。
7. 税务代理能帮助您的店铺做些什么？
税务代理在每个季度能为您提供最准确合规的报税方式。除此之外，可以帮您在调查的时候直接向HMRC提供您的基本信息，并且能够保持顺畅的交流，帮您规避一部分的罚金。
以下是关于这个HMRC税务处罚的等级信息。
8. 除了英国之外，其他欧洲的国家也在打击不合规的VAT调查吗？
英国作为欧洲最大的电商市场是最先开始展开税务调查的。除此之外，在英国脱欧的清算中，欧洲其他国家也发现了税收的漏洞。所以，德国从2016年开始了税务调查。后期，其他国家也会以英国成功追回税收损失的行动为范例，展开税务调查。下面是德国税务局通过亚马逊向平台卖家发送的信函，要求卖家采取正确有效的保税方式，且要求所有卖家必须要有VAT号。
9.卖家在英国有仓库，那么卖家可以在欧洲其他国家进行销售吗？
如果在英国有仓库，是可以在其他欧洲国家进行远程销售的。但如果您要在英国带申报其他国家的这个税款的话，会有不同的申报限额。一旦您的商品销售额超过规定限额，就不能在英国带申报了，必须在欧洲当地的国家税局注册VAT号码。
除此之外，如果您要是在欧洲的其他国家有仓库，也无法在英国带申报，比如说如果您要使用亚马逊的“泛欧计划"，那也不可以在英国带申报，必须要有欧洲当地的VAT号码。
10. HMRC会不会在补税方面给卖家提供减免政策，或其他优惠选择？
免除税金是不太可能的，但是HMRC给卖家提供了另外一种方案，就是卖家可以根据自己的财务情况申请分期支付所欠的税金，卖家呢可以把这个被关闭的店铺重新开业，然后重新在线上进行销售，但是卖家必须要提供一些财务状况的说明。只要HMRC通过审核，店铺即可重新开业，但是在补缴税金期间必须按照规定按月缴纳税金。
11. 在英国销售商品看起来非常的便捷，那么在欧洲其它国家会有什么困难吗？具体的流程是什么样的？
现在在英国销售非常便捷，因为在英国您可以通过不同的方式开发英国市场，比如说您有英国VAT号码，然后把仓库设在英国，直接进行远程销售，在英国带申报其他欧洲各国的销售额度。除此之外，您还可以选择“泛欧计划”，就是在其他欧洲国家申请当地的VAT号码。目前来说呢英国的VAT号码申请是非常便捷的，时间也非常短，只是每个国家对于VAT号码申请的处理时间有所不同。
12. 申请英国VAT号的流程是什么,处理时间是多久？
填写申报表。中国卖家还需要公司营业执照的复印件和两份地址证明（水电单/银行账单/身份证/护照），申请周期就是1到2周，即可收到HMRC的回复，得到VAT号码，可以开始线上销售。
OVER!
接下来是问答环节的整理内容，名字被上墙的同学不要羞涩哦~~~
提问人：A-葛阳
来自群：avask英国税务调查直播群
提问内容：后台收到英国税局的邮件要求补缴税金，请问下税金的金额hmrc是根据什么核定的呢？亚马逊后台的销售数据吗？还有申请flat vat有什么要求？
答案：下面由James来回答第一个问题，来自于葛阳，这个问题是说如果您要是收到了HMRC的一个调查信的话，如果信当中有一个税金，那么很可能这个税金是根据您的历史销售，HMRC给您预估的一个金额，那么如果您收到这个金额，第一时间应该检查一下您往季的销量，还有当时申报的税务的计算，看看是不是有什么问题或者是一些误报，或者是没有报完整的一些部分。其次，是您提到的这个flat vat，这个申请实是根据您在英国的销量来的，如果您的销量是在23万以下才有可能申请到这个flat vat。如果您要是在税务调查之下的话，根据我们的经验，我们可以帮您去申请，但是可能不会成功。
★★★★
提问人：lily??
来自群：Moss老师的直播教室156班
提问内容：Thanks so much for your talking.Gains a lot from what you say.I have a question that when you refer to the amount limitation that need not to pay the tax.What is the specific amount ？
回答：下面回答由Lily提出的第二个问题，刚您提到的这个报税的限额，我们刚才提到了flat vat的税率限额，就是如果您在12个月内的销量没有超过23万英镑的话，您在第二年还是可以继续使用这个flat vat，但如果您超了的话，您会被英国税局自动从flat vat这个税的税率计划下面移除，如果您在英国继续销售的话，就是要加入到标准税率当中。还有如果您在英国有仓库进行远程销售，比如说是德国的话，德国有一个限额，就是说您如果在英国待申报，德国的销售就是要在年销量10万欧以下，然后您可以在英国去待申报德国的vat税。
★★★★
提问人：智齿又开始痛得无精打采
来自群：Moss老师的直播教室160班
提问内容：亚马逊自带的vat服务好不好用
回答：据我所知，亚马逊确实是现在开始提供VAT计算的这个服务，但是以我多年的经验来讲，我认为他们的这个服务可能会有一些限制性。比如说，如果您要是跟一个英国当地的税收顾问进行合作的话，我们可以给您一些更有针对性的、更符合您公司业务情况的一些建议。还有您在进口VAT退税的方面，我们也可以给您提供最大的帮助，同时您还可以使用我们在英国的地址，这样的话能保证您在对英国税务调查的上面能够去做到绝对的遵从，这样能减为您减少很多的不必要的麻烦。除此之外，我们还可以帮助您在做远程销售的时候，控制销量的限额，然后帮您进行一个实时的监控。我相信在未来，税务顾问的这种专业化程度是不会被轻易取代的！
★★★★
提问人：Stephen
来自群：avask英国税务调查直播群
提问内容：2018年英国财政法案在3月1日正式成为法律，英国税局会有什么行动呢？
回答：感谢斯蒂文的提问，确实在英国的新政下面有一些新的措施来保证电商卖家对VAT合法报税的遵从！从英国的税收新年也就是从4月份开始，将采取以下几个措施，首先就是在亚马逊或者其他一些电商平台上面交易的电商卖家必须要有真实有效的VAT号码，如果税务局发现在60天内还没有真实有效的VAT号码呈现在销售平台上，有可能卖家就会被关店，然后其次英国税局要求电商平台承担一些连带的责任，也就是说，如果您没有合法报税的话，电商平台也会被要求付一些责任，所以说，现在这个遵从是从多个角度进行控制的，比如说您要是在亚马逊这样的平台上交易的话，你有可能库存被放在亚马逊的仓库里，那如果您被关店的话，这个形势是对您非常不利。
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提问人：umey
来自群：Moss老师的直播教室161班
提问内容：请问你们是否有代处理这种HMRC调查VAT的服务？比如帮卖家准确分析具体需要补交的费用以及潜在的费用？如果回答问题时有些问题没有理解正确，导致回答不如实，会有什么后果？
回答：现在我回答一下umey的问题，如果您要求我们代理您的税务调查的话，我们会给您发一个非常详细的一个清单，这个清单是要求就是税局要求您提供的所有的文件，比如说一些货运的相关的文件，还有您的销售报告，如果您使用其他的税务代理帮您申报过的话，那您的申报报告也需要提供，我们会综合处理。以上就是税局需要的文件，然后跟税局进行一个有效的沟通，为您找到最好的解决方法。
★★★★
提问人：一蘭Jessica
来自群：avask英国税务调查直播群
提问内容：c79文件一直没有收到需要怎么做？代亚马逊收的运费会被计入税额吗？亚马逊收取的cpc广告费、仓租费、fba费为什么都是0%vat？除了运费的vat可以抵扣之外还有什么费用是可以抵扣的？
回答：下面我来回答一下Jessica的问题。关于您的这个问题，C79其实是HMRC（英国税局）为您发的一个文件，所以这个文件其实应该还有一个支持文件，就是您的这个清关发票是叫做C88，如果您没有收到c79的话，很大程度的一个可能性，就是说您的货代在当时给您清关的时候，没有用您正确的VAT号码进行清关，如果这种可能性发生的话，您可以在您的C88的发票上找到这个号码，然后如果您查到这个号码确实是当时报错了的话，您可以要求您的货代公司去进行修改，之后就会有新的C79发到您的手里。
★★★★
提问人：umey
来自群：Moss老师的直播教室161班
提问内容：确认要补交税时又如何确认要按销售额的多少费率来交？是否有首年可以低申报比如只需交6.5%的说法？
回答:再回答一下umey下一个问题，比较重要的一个信息点，就是说您的第一笔销售日期，然后还有您的销售给HMRC披露的一个程度，然后我们根据这个可能会给您计算出一个相应的结果。然后还有第二个问题是关于flat vat这个，第一年的话我们没有办法去保证HMRC会使用这个6.5的低税率去报税，因为HMRC可能会认为您以后的销售可能会超过就flat vat的这个限额，但是我们会尽量为您做出一些协调和沟通，然后把这个结果尽量朝您的利益点出发。
我当然知道还有很多同学的问题没有被安杰罗斯博士翻牌子。不过没关系，机会多的是。感谢宝宝们的关注和支持，记得评论CALL，提出您宝贵的建议哈！
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