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2022-05-12 17:18:20
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前两天亚马逊发布一则通知:自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的日本消费税(JCT)“合规发票留存制度”改革明年开始生效。


该通知一出,跨境圈又开始闹得沸沸扬扬的,这给日本站的卖家带来“伤害”还是“保护”呢?



什么是JCT?谁需要注册?

跨境卖家称之为日本版VAT增值税。日本消费税JCT是消费者在购买商品时缴纳的一种税,买家可以从应缴纳的税务局的税款中扣除。

 


JCT税号是给买家抵扣税的。在2023年10月1日前没有JCT税号,买家也是可以抵扣的,但在2023年10月1日后买家必须凭JCT税号做进项抵扣。



符合以下任一条件的卖家需要成为JCT纳税实体,有义务按规定缴税:

● 卖家在基准期内的应缴税销售额超过1000万日元;

● 卖家在基准期内的应交税额不超过1000万日元,但在上一个基准年上半年的应交税额超过1000万日元;

● 公司注册资本金在1000万日元以上。


下列情况可免除缴纳消费税的义务:

● 销售额不超过1000万日元/年。

● 注册资本金1000万日元以下。


*基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型:

资企业您的基准年是从 1 月到 12 月。

公司:您的基准年的起始月取决于您的公司。

对于日本公司:您的基准年通常是是 4 月至次年 3 月。

对于中国公司:您的基准年通常是 1 月至 12 月。


不注册会停止销售吗?

从通知来看,该政策并不是强制性,但不注册JCT还是会有影响。

● 2023年10月改革生效后,卖家可以给消费者开具合规发票。

● 没有JCT注册号就无法为消费者开发票,消费者无法申请税务抵扣,那么消费者就会首选能开具发票的店铺,就会直接影响你的销量。


什么时候开始注册?

提交申请后,大约需要2-3个月的时间就能获得JCT注册号。

日本的纳税年度是业务发生年度后的第二年,比如说,你2019年销售,2021年尾纳税年,申报纳税截止日期为2022年2月。


如果卖家逾期缴税,根据法定缴款期限次日至缴款日的天数,将被处以2.5%至8.8%的罚款,以作 "滞纳金"。



日本消费税是消费税+地方消费税的总和,一般情况为标准的10%, 轻减税率后为8%,但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。


如何注册申报?

1. 自行注册申报

符合条件的卖家可以准备以下资料,在日本国税厅官网申报:

(1)公司营业执照 (三证合一) 扫描件;

(2)公司法人护照扫描件;

(3)法人签名的POA ;

(4)申请表;

(5)公司年度销售数据;

(6)申报过程中需要的其他相关资料等。

注册时效:2-3个月,主要依据税局当前代理案件程度

申报周期:一般为年报

申报截止日期:应税期结束的次日起2个月内


2.通过服务商注册

政策刚出来大家也没必要太紧张,2023年10月执行,而注册JCT税号只需2-3个月,完全来得及。当然,如果卖家需要现在注册,欢迎咨询小Jude哦。


常见问题
1
会多增加一个日本JCT税成本吗?

不会增加卖家成本,JCT用于给消费者抵税,你没有JCT税号,消费者可能不会购买你的产品。


2
什么是合规发票留存制度?

合规发票留存制度使买家能够在提供合规发票的情况下享受 JCT 进项抵扣。改革生效后,只有持有 JCT 注册号的卖家才有资格向您的买家开具合规发票。



3
如何获得 JCT 注册号?

● 想要了解申请 JCT 注册号的详细流程,请访问日本国税厅指南(日语)或咨询您的税务顾问。

● 若您的公司成立地在日本之外,您需要寻找外部税务服务商(财税代表)来协助您完成税务合规事宜。

● 获得 JCT 注册号意味着您将成为 JCT 纳税实体(需要支付 JCT 的卖家)。



4
我是 JCT 豁免实体,我是否需要 JCT 注册号?

只有 JCT 纳税实体(支付 JCT 的卖家)才能申请 JCT 注册号。如果您是 JCT 豁免实体(暂未产生 JCT 纳税义务的卖家),但希望获得 JCT 注册号,则需要成为 JCT 纳税实体。您有责任决定是否成为 JCT 纳税实体。一旦您成为 JCT 纳税实体,并申请 JCT 注册号, 您将可以给买家开具合规发票用于税务抵扣。


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