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2020-11-04 15:46:08

英国增值税适用税率（非英国本土企业同样适用）

0%——常见为母婴类产品（例如：婴儿装、童装和童鞋类）

5%——常见为儿童防护产品（例如：儿童汽车座椅、婴儿车）

20%——标准税率（Standard Rate）适用于大部分商品/服务，任意时期都可申请，支持进项抵扣（如C79、当地商品采购发票、含英国VAT服务费发票），与国内一般纳税人制处理方式相似，计算英国应税销售额，需进行价税分离，实际税金为销售额的20%/（1+20%），即1/6.

英国还有一个VAT平税率（Flat Rate Scheme，简称FRS)，是英国的增值税统一税率方案，是旨在帮助中小企业简化报税处理的一种方案。使用该方案将可以用某个固定的税率来进行增值税的申报和缴纳。这个固定的税率不是一样的，根据行业来决定，固定税率在4%-14.5%之间。加入平税率计划的第一年还可以享受1%的折扣优惠。

对于绝大多数跨境电商的卖家来说，都是属于“其他零售”这个行业，也就是说，如果使用统一税率方案的话，将用7.5%进行英国增值税的申报和缴纳。

申请平税率的条件是：

1.已经注册了英国VAT；

2.申请平税率之后，无法对进项VAT进行抵扣；

3.预计未来一年被纳入增值税范围的营业额不超过150,000英镑；

4.如果在加入平税率计划后的一年后，或者在未来的30天内，营业额（含VAT）进过230,000英镑，则应退出平税率，使用20%的税率。

注意，为避免逃税和滥用规则，税局规定以下情况需支付16.5%的税率，不能按照以下平税率申报：

1.如果支出每年少于总营业额的2%；

2.支出每年超过营业额的2%，但是低于1,000英镑。

如果您有其他关于英国VAT不清楚的问题，欢迎联系英国腾邦会计事务所。