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2020-06-11 14:10:58

VAT正规申报方式有两种：

1、零申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报
2、正常申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。

请注意，如果卖家进行了违规低申报，即在申报周期内，故意压低销售额，虚假上报销售金额，这种低申报是偷税漏税的行为，存在税务风险。一旦被税务局查出来，轻则被关闭店铺，重则需要补缴税金和罚款，甚至可能要承担法律责任。

各国税率以及计算税金公式

1. 英国（标准税率20%和低税率7.5%，满足一定条件可以享受6.5%的低税率）

（1）低税率申报（Flat税率7.5%）

年销售额低于15W英镑，且进口增值税不能用于季度报税抵扣；

此外12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的，卖家需向HMRC申请，经批准后，将依然有可能继续使用该方案。反之,则需要前一个季度写信给HMRC申请退出该计划、调回标准税率。

使用低税率的卖家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。

（2）标准税率申报（税率20%）

年销售额没有限制，无论卖家销售额有多少都可以使用标准税率；使用自己的税号走货会产生进口VAT，这种进口VAT可以用来抵扣季度应缴纳的税金；标准税率到低税率或低税率到标准税率需要提前三个月向税务局申报，而且在转换需要至少一年之后，税率不能经常转换。

英国使用低税率时候的计税公式：含税销售额*7.5%（税率）=税金

英国使用标准税率时候的计税公式：（含税销售额/1.2）*20%-抵扣金额（进口VAT）=税金

2. 德国（税率19%)

计算税金公式：（含税销售额/1.19）*19%-抵扣金额（进口VAT）=税金

另外，最近消息：2020年7月1日至2020年12月31日期间，德国VAT增值税税率调整，将从原来的19%降低到16%

3. 法国（税率20%）

计算税金公式：（含税销售额/1.2）*20%-抵扣金额（进口VAT）=税金

4. 西班牙（税率21%）

计算税金公式：（含税销售额/1.21）*21%-抵扣金额（进口VAT）=税金

5. 意大利（税率22%）

计算税金公式：（含税销售额/1.22）*22%-抵扣金额（进口VAT）=税金