dhgate敦煌网：注册以及产品限制问题详解
从事跨境电商的卖家对于增值税一定不陌生，尤其是对于从事欧洲市场的卖家们更是如此。但是知道什么是VAT，欧洲每个国家的VAT都有所不同，对于卖家来说，什么情况下需要注册VAT，如何注册欧洲各国的VAT增值税？本文将详细介绍VAT是什么意思，如何注册欧洲各国增值税。
一、VAT是什么意思
VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ，附加税，欧盟的一种税制，即购物时要另加税，是根据商品的价格而征收的。例如在英国，当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税，VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为你的产品是从英国境内发货并完成交易的。
如图例：
二、中国VAT和欧盟VAT的区别
很多人问欧洲的VAT和中国VAT有什么区别？听到这个问题的时候其实挺无奈，中国不叫VAT，在中国是增值税，它与欧洲国家的VAT区别如下：
中国增值税 | 欧洲各国VAT | |
注册主体 | 只有中国企业才能注册 | 除欧洲各国企业，欧盟以外国家企业也能注册 |
税率不同 | 有多种增值税税率 | 每个国家的VAT税率不同，通常会在15%-27%之间 |
留抵税额 | 期末留抵税额用作下一期抵扣 | 期末留抵扣税额可以申请退款，不需要验证发票 |
发票形式不同 | 根据金税系统开具发票 | 卖家会计系统开票 |
三、VAT怎么计算
通常我们常说的VAT算法都是指的销售VAT计算，所谓销售VAT即当货物进入欧盟五国（按欧盟法例）， 货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。其计算公式如下：
● 销售税VAT=市场销售价格/ 6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）；
● 市场销售价格（含税）=定价（税前价格）X 1.2；
● 定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+清关杂费+销售费用+利润；
● 季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。
四、如何注册欧洲各国增值税（VAT）
1、各国VAT注册材料
西班牙：
● 公司文件：中国公司-企业执照（三证合一）、香港公司-注册证书，商业登记证书,法团成立表格或周年申报表、美国公司-注册证书，IRS。
● 表格/签名：需要签署ES-POA西班牙税务代理授权文件VAT IT“Espaa-PoA”原件，需要由负责人签字，并且需要经过海牙国际认证（Hague apostilled）、POA税务代理申报和负责和税务局联络的授权文件“PODER Anexo I Apoderamiento NEO”需要由负责人签字，并且需要经过海牙国际认证（Hague apostilled），附件中的英文件仅做为理解参考之用。
● 其它资料：简要介绍主营业务和交易流程、预计12个月在欧盟国家内的营业额、请确认注册公司英文名称,需要与注册平台如果亚马逊、eBay等平台使用的公司名称一致、希望什么时候能拿到有效的VAT税号、上述文件可能需要翻译为西班牙文，我们可以提供翻译服务，但是可能需要另外收费。
法国：
● 营业执照
● 法人身份证
● 委托函的说明等
● 其他所需材料请联系英国腾邦（免费咨询）
● 销售报表
● 清关票据
● 若是零申报，则需零申报函
英国（国内代理机构注册）：
● 基本信息：包括法人名、公司名称、地址等
● 店铺信息：比如商品名称、销售额、店铺链接等
● 证明文件：法人护照/身份证、公司营业执照、工作证明等
● VAT代理授权书：需手写签名原件，报税需要
● 调查问卷：税局抽查到时需要提供，需手写签名
德国：
● 营业执照扫描件
● 法人身份证或护照扫描件
● 税号申请表
● Amazon店铺后台截图
● 如有其他运营平台，则需要全部提供
● 税务所授权书签字
意大利：
● 企业信息：中国公司-企业执照、香港公司-注册证书，商业登记证书,法团成立表格或周年申报表、美国公司-注册证书，IRS 6166或是EIN(Employer IdentificationNumber)记税务证明，Certificate of Status，Article ofAssociatioin，Statement of Information；签署VAT申请法定代表的全名，护照复印件。
● 主营业务简要描述；
● 预期未来12个月的营业额；
● 希望什么时候拿到VAT税号
● 开展业务的意大利当地资质；
● 如果需要做欧盟之间的交易，请在“VIES-AnnexC”文件中填写标记部分的内容，并签字，同样再将原版文件邮寄给我们；
● 所有的原版文件都需要翻译成意大利文件
2、欧洲各国VAT税率及申报周期表
国家 | 标准税率 | 申报周期 | 年可申报次数 |
德国 | 19% | 每个月、每年 | 共13次，每月1次，年度可申请1次 |
英国 | 20% | 每个季度 | 4 |
法国 | 20% | 每个月 | 12 |
西班牙 | 21% | 每个季度、每年 | 共5次，每个季度1次，年度1次 |
意大利 | 22% | 每个月 | 12 |
3、欧洲各国VAT注册流程
如何注册英国VAT：
1）卖家提供完整的资料；
2）代理机构审核资料并递交申请给税务局；
3）卖家收到 VAT 税号税务局通知文件（2-5 天内）；
4）卖家收到纸质版 VAT 证书（三周内）；
5）代理机构协助卖家绑定 VAT 账号；
6）代理机构提前通知卖家缴税日期（每季度）；
7）卖家提供当季销售数据；
8）代理机构制作季度申报表格给卖家确认；
9）卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC；
10）卖家直接支付当季税款至英国税务局账户；
如何注册德国VAT：
1）联系服务顾问签订德国VAT服务合作合同并填写相关的申请表格；
2）提交德国VAT申请所需资料以及公司或个人证件材料及申请表格；
3）开始进行正式申请，申请时间视乎提交的材料和德国税务局的效率，一般为2-3周，最快10天；
4）德国税务局接到VAT申请文件之后，给出反馈并发布受理号；
5）德国税务局进行审批，资料提交给德国税务部门后,可能需配合提交额外信息。比如提供银行账号、网站、销售产品等；
6）获得VAT证书文件和税号，然后你需要把税号绑定到亚马逊卖家后台；
7）整个申请流程结束。
如何注册法国VAT：
1）注册柏林税务局（大概需要14天）然后客户会进入德国每月增值税申报系统
2）提交Amazon的五个市场销售记录（营业额）、进出口和公司已交的VAT invoices.德国会计师会帮你申请每月延长提交报税的申请，如果获得批准，所有销售记录（营业额）必须在每月20号之前提交上的数据。
3）德国会计师申报每月的增值税和退税VAT并电子邮件发给客户，包括退税的数据和在规定时间内要交付的或退税的数额。
4）如果需要付款：由中国客户转账到德国财政局。
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