卖家必备欧洲VAT整套知识详解

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2023-04-07 11:55:39

对于即将开始跨境之旅的卖家来说，想要合规跨境，VAT注册是第一步。今天小编为大家整理一下关于VAT详细知识。

什么是欧盟VAT与EORI？

增值税（Value Added Tax，以下简称VAT），指在欧盟国家销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到欧盟境内，进口商代国家税务局向消费者收取的税金，也就是货物售价的利润税。
VAT由进口増值税（Import VAT）、销售增值税（Sales VAT）两个独立缴纳的税项组成。当货物进入欧盟，货物缴纳进口增值税；当货物销售后，可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。

那EORI又是什么呢？
EORI是Economic Operators Registration and Identification的缩写，凡是在欧盟国家内有经济活动，尤其是有进出口贸易的企业或个人必备的一个登记号，是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人的与海关交流的唯一必备数字标识，一个国注册全欧盟通用。

那EORI和VAT又是什么关系呢？
商家在入关申报时，提供给海关的并不是VAT税号，而是这个EORI清关号。换句话说，不管卖家有没有VAT税号，只要是以进口方的名义进货到欧洲，在欧洲清关的时候，都必须向海关提供EORI税号。

那如何得到EORI清关号呢？
通常在申请VAT税号的同时就可以激活这个登记号。（目前我司申请法国和意大利VAT下来后，申请EORI是比较顺利的，其他国家VAT申请EORI处于长期下来的状态。）此外，企业或个人在进行增值税和关税扣税以及VAT抵扣的时候，也都必须拥有EORI税号。

什么情况下要注册VAT？

卖家使用欧盟国家或英国作为货物仓储地，则需注册、申报和缴纳相应仓储所在国的VAT。如果卖家开通亚马逊泛欧计划，对应仓库的税号都要补齐，即七国VAT都需要注册、申报和缴纳。

如何申请注册VAT税号？

虽然现在大部分中国企业都还是通过使用货代的VAT税号双清包税来进行欧盟区内的经营活动，但是这种方式是不合规的有可能会被扣留。

如果按照正常程序和要求去申请自己的VAT税号要如何操作呢？
中国企业或个人一般都需要通过欧洲的税务代理来处理，税务代理会承担相关VAT问题的税务法律责任，也就是说，中国企业办理VAT税号，是需要欧洲当地的第三方税务代理机构来办理的。

怎么找到欧洲当地的第三方税务代理机构呢？
找到一家靠谱的代注册公司就行。

那有人要问了，我可不可以自己去办理呢？
不能说不可以，但是相当麻烦，而且很多条件卖家可能都无法满足，比如带当地办公地址的租赁合同，再比如董事的NI号码等。所以还是上述申请方式要简单一些。

此外，需要说明的是，按照欧盟的税法规定，货仓在哪里就要注册哪里的VAT税号，换句话说，如果一家中国公司注册的是德国的VAT税号，并不能“合法”的使用欧盟其他地区的海外仓。

这是不是说德国的VAT税号不可以用于其他欧盟国家的清关呢？
并不是。但是需要将货物转到法国来进行仓储和销售，否则在其他欧盟国家入关时缴纳的增值税想作为德国公司増值税的进项

不注册VAT会有什么样的后果？

根据欧盟增值税指令2006/112 / EC和亚马逊官方公告，对于未注册、未申报、未缴纳VAT的违法行为，做出以下处罚：

● 无法享受进口增值税退税

● 货物被海关扣押，无法清关

● 亚马逊账号不能进行任何销售

● 补缴税金和利息，面临巨额罚款

如何正确申报VAT？

VAT正规申报方式有两种：
零申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报。
正常申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。
请注意，代扣代缴后不可以直接选择零申报，您依然需要下载后台数据给到我们税务师，税务师会帮您计算出您的应缴税金，如果您已经全部缴纳，税务师会识别并通知您的缴纳金额为0元。

▲（注：零申报与正常申报缴纳的税金为0不是一个概念！！！）

如果您没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施，例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。如果您不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给您交易所在的平台，并要求该平台采取限制措施。

平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。