墨西哥CFDI 4.0数字电子发票新政全面解读

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2023-03-22 11:08:45

墨西哥税务机关，即墨西哥税务局 (SAT) 规定，公司在进行所有国内商业交易时，都要使用 SAT 授权的电子开票流程。SAT 还要求使用已定义的 XML 发票格式，即 Internet 数字财务发票 (CFDI)，并将其作为唯一的、可接受的发票文档格式。随着 SAT 授权电子开票流程在墨西哥的投入使用，墨西哥供应商需要认可的电子开票解决方案提供商来创建和生成发票，而且还需要一家便于提供发票所需授权数字签名的组织，这些机构称为认证授权提供商 (PAC)。

CFDI是Comprobante Fiscal Digital por Internet的缩写，是一种电子化发票。

电子发票首次出现在墨西哥是2004年，那时只是一种商业票据的可选项之一。2010年，墨西哥税局SAT规定大型企业必须强制开具CFDI电子发票，2014年，这一规定延伸到了所有墨西哥企业。

并且，卖家想要开具合规的墨西哥电子发票，首先需要获得一个电子签名，该电子签名需要由墨西哥税局SAT颁发，并且所有CFDI文件需要由上面提到授权的PAC进行认证和管理。

墨西哥国家税务总局 SAT（Servicio de Administración Tributaria）发布新的电子发票CFDI4.0版本于2023年4月1日起强制实施，取代之前电子发票3.3版本，可使用至2023年3月31日。

即所有纳税人必须使用新的CFDI 4.0进行电子发票开具，下面我们看一下墨西哥发票管理历程，和此时新政的具体内容：

墨西哥开票流程要求复杂：

电子签名——数字捕获买卖双方信息——数字验证——电子盖章——电子归档。墨西哥税局SAT将对开具的每张发票留底。

由于涉及法人电子签名，账户安全的考虑，很多税务代理是帮助卖家开票，很少给卖家提供法人电子签名，允许卖家自己使用的。

此次发票制度更新的主要内容：

收件人姓名或公司名称字段是必填字段。
“收件人的税收制度”和“收件人的税务地址”字段，这些字段是强制使用的。
包含“出口”字段，其中必须指明收据对应于永久出口操作还是临时出口操作。
详细填写“周期性”、“月”和“年”字段。
添加了 ACuentaTerceros（至第三方账户）元素，它取代了“Complement Concept PorCuentadeTerceros”（代表第三方补充概念）。
添加“税收对象”字段。

亚马逊平台要求：

根据平台的要求，卖家需要提供准确匹配店铺信息的RFC，才能正常开出正确的CFDI发票。那么卖家需要注意什么？

2023 年 1 月 31 日前，更新自己的税务信息；
亚马逊将开始审核墨西哥卖家RFC税号的公司名称和卖家后台名称是否一致，卖家需要验证平台开具的CFDI发票中带有的相关税务信息，信息不正确，开具的发票可能不生效；卖家资料页面显示卖家的注册企业和地址，所以卖家有必要保证信息的准确性；
以前用了个人RFC税号的卖家，将会受影响，需要尽快注册墨西哥RFC企业税号。