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去年疫情严峻,很多中小企业向政府申请补助,包括SBA小型商业署薪资保护贷款(Paycheck Protection Program,简称PPP)、保留员工抵税额(ERTC)、及多个SBA提供的振兴基金等补助方案,救援业者维持生意营运。对此,今年报税时,中小企业有什么注意事项呢?
会计师建议这些业者,最好知道补助金名称为何、去年何时获批及收到哪些政府补助、补助是否确实发放下来等状态,以增加报税准确性。另一方面也最好注意这些补助在联邦及州层面上,是否都需要纳为年收入缴税,因为今年的状况较为复杂。
联邦政府在疫情爆发后,陆续发了多轮PPP贷款,甚至提供免还贷款的政策,救了不少中小企业。然而,是否免还贷款资格、免还之后是否需要缴税等是这些业者在报税时最关心的问题之一。会计师表示,凡是在2021年3月31日之前拿到免还贷款批准的业者,在加州层面上不需放入年收入缴税,但在3月31日之后获批免还贷款的业者,在加州须将这笔钱放进年收入计算。联邦层面则是都不纳入年收入计算。
值得注意的是,加州政府对于在2021年3月31日前领取PPP贷款业者,是否符合免还贷款资格上审核较为严苛,基本上营业总收入必须比2019年的同期降低25%才有符合资格。
去年加州政府也针对中小企业多次发放纾困金,最低可领5000元、最高可拿2万5000元,这些业者会收到1099-G表格。这笔钱在加州不需缴税,但仍得缴交联邦税。另外像是领取ERTC抵税额的业者,报税时在联邦层面上会影响到薪资税,但在州层面上则不会有任何影响。
另外,提到合伙公司(partnership) 及S-Crop公司今年添加附表K-2及K-3表格,这两个表格旨在关心合伙人是否有海外资产上的活动,每个表格若未申报,需各罚280元。这件事情值得业者注意。
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Ken叔毕业于加拿大麦马斯特大学,获得荣誉商科学士、工商管理硕士学位,是加拿大安省注册会计师。2006年开始涉足跨境电商行业,后曾于某跨国教育集团任首席财务官(CFO),对企业财务管理、加拿大及美国税务有丰富经验,现为高净值个人及跨国企业客户,提供全球税收筹划与美加公司构设及咨询服务。