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2022-03-30 10:13:24

去年疫情严峻，很多中小企业向政府申请补助，包括SBA小型商业署薪资保护贷款（Paycheck Protection Program，简称PPP）、保留员工抵税额（ERTC）、及多个SBA提供的振兴基金等补助方案，救援业者维持生意营运。对此，今年报税时，中小企业有什么注意事项呢？

会计师建议这些业者，最好知道补助金名称为何、去年何时获批及收到哪些政府补助、补助是否确实发放下来等状态，以增加报税准确性。另一方面也最好注意这些补助在联邦及州层面上，是否都需要纳为年收入缴税，因为今年的状况较为复杂。

联邦政府在疫情爆发后，陆续发了多轮PPP贷款，甚至提供免还贷款的政策，救了不少中小企业。然而，是否免还贷款资格、免还之后是否需要缴税等是这些业者在报税时最关心的问题之一。会计师表示，凡是在2021年3月31日之前拿到免还贷款批准的业者，在加州层面上不需放入年收入缴税，但在3月31日之后获批免还贷款的业者，在加州须将这笔钱放进年收入计算。联邦层面则是都不纳入年收入计算。

值得注意的是，加州政府对于在2021年3月31日前领取PPP贷款业者，是否符合免还贷款资格上审核较为严苛，基本上营业总收入必须比2019年的同期降低25%才有符合资格。

去年加州政府也针对中小企业多次发放纾困金，最低可领5000元、最高可拿2万5000元，这些业者会收到1099-G表格。这笔钱在加州不需缴税，但仍得缴交联邦税。另外像是领取ERTC抵税额的业者，报税时在联邦层面上会影响到薪资税，但在州层面上则不会有任何影响。

另外，提到合伙公司（partnership) 及S-Crop公司今年添加附表K-2及K-3表格，这两个表格旨在关心合伙人是否有海外资产上的活动，每个表格若未申报，需各罚280元。这件事情值得业者注意。

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Ken叔毕业于加拿大麦马斯特大学，获得荣誉商科学士、工商管理硕士学位，是加拿大安省注册会计师。2006年开始涉足跨境电商行业，后曾于某跨国教育集团任首席财务官(CFO)，对企业财务管理、加拿大及美国税务有丰富经验，现为高净值个人及跨国企业客户，提供全球税收筹划与美加公司构设及咨询服务。