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现金流水数额多，也容易引起国税局的注意
2021年度的所得税申报至4月18日截止，许多还没有报税的民众正在最后冲刺、准备完成税表，但不少人也担心申报错误，被国税局（IRS）查税。会计师提醒，包括申报数字不符、平时现金流水过多，都是常见遭查税的原因之一。
2021-2022北美华人会计师协会会长张青会计师提醒，税表引起国税局注意有很多可能的原因，例如W2、1099所得、资本利得的数字与国税局收到的不同，就很容易被国税局拿出来检验。另外，例如高所得的公司与个人，向来也比较容易被注意。另一方面，申报收入非常低的，可是又得到一些例如Earned Income Tax Credit等税务优惠，也是比较有可能被国税局关注。尤其是收入申报很低，可是生活水平与收入申报不匹配，不但有可能引来查税，若被认定逃税，还有可能遭刑事起诉。
他表示，就经验上来说，如果个人的所得数字与先前几年起伏很大，也是比较可能遭到国税局的关注。因此，收入起伏大的群体，建议可以成立公司将收入放进公司与个人分开，调节所得让个人的收入比较稳定。
现金收入方面，张青提醒，只要是收入，无论形式，都应该诚实申报。国税局对于现金存款多的，或是海外汇款现金数额高的，向来是比较容易被查税的对象。如果是现金流水出入多的行业，例如餐饮业等，一定要留意做好税务申报。另外，今年新规定Venmo、PayPal等支付平台，对一年内超过600元的商业交易，必须向国税局报告，已自1月1日起实行，也意味着国税局方方面面加强查税的力度。
对于查税，国税局指出，被查税不一定是代表税表有问题，但若被选出查税，国税局会以邮件通知，不会通过电话查税。
国税局指出，被选出接受查税并不一定代表税表有问题，国税局使用多种不同方法筛选，例如随机选择和电脑过滤，电脑根据统计公式选出需要进一步审查的税表，国税局将该税表和类似税表的「规范」对比，找出与其他类似税表偏差较大的。另外，如果税表涉及与其他被选出接受查税之纳税人（例如商业伙伴或投资人）有问题或交易，也可能会选出该税表进而查税。
国税局表示，查税员会审查税表，查核后可能会接受税表。或者，如果查税员发现其中有问题，会指明注意到的项目，然后将税表转交给检验小组。
国税局提醒，如果纳税人申报修改税表，修改后的税表并不会影响原始税表的挑选流程。然而，修改后的税表也可能会经过筛选流程，而且可能被选出接受查税。退税则不一定会触发查税。
国税局表示，查税时国税局会通过邮寄或亲自访谈来审查纪录。通过邮件查税的话，国税局的信上会要求税表上某些项目的额外资讯，例如收入、支出和枚举扣除的证明。如果纳税人要邮寄的帐簿或纪录太多，可以申请面对面查税。国税局会在信上提供联系资讯和说明。若是当面的访谈，访谈地点可能在国税局办公室或者纳税人家里、营业地点或会计师办公室进行。
国税局指出，一般而言国税局可以在查税中包括最近三年申报的税表。如果有发现一个重大错误，可能会增加年份，但通常不会回溯到六年以上。大部分的查税会是过去两年内申报的税表。
查税之后可能会有三种方式可能的结果。
「没有变更（No change）」：在查税中纳税人证实审查的所有项目，而且结果没有变更。
「同意（Agreed）」：在查税中国税局提议变更，而且纳税人了解并同意这些变更。
「不同意（Disagreed）」：在查税中国税局提议变更，纳税人了解但是不同意这些变更。如果不同意结果，纳税人可以要求国税局经理提供调解，或者提出上诉。
来源：IRS，如有侵权，请联系小编删除。
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Ken叔毕业于加拿大麦马斯特大学，获得荣誉商科学士、工商管理硕士学位，是加拿大安省注册会计师。2006年开始涉足跨境电商行业，后曾于某跨国教育集团任首席财务官(CFO)，对企业财务管理、加拿大及美国税务有丰富经验，现为高净值个人及跨国企业客户，提供全球税收筹划与美加公司构设及咨询服务。
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