美国IRS（国税局）发布州税款指南

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2023-02-20 10:09:48

美国国税局针对21个州于2022年所支付的特殊款项的联邦税状况，作出了详细阐述。为了健全的税收管理和其它因素，国税局已确定许多州的纳税人无需在2022年的税表中申报这些款项。

在核查期间，国税局决定不会对一般福利和救灾相关款项的可征税性进行质疑。这意味着以下州的民众无需在2022年税表中申报这些州付款：加州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺州、印第安那州、缅因州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、俄勒冈州、宾州和罗德岛。阿拉斯加州也在此组之列，但请参阅下文以了解更多详细资讯。

此外，乔治亚州、麻塞诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的许多民众如果满足特定要求，从联邦税收目的出发，其州政府的付款不会算作收入。对于这些个人，如果付款是已支付州税的退税、并且收款人申请了标准扣除或逐项扣除但未获得税收福利，则从联邦税目的出发，州付款不包括在内。

国税局感谢纳税人、税务专业人士、软体公司和州税务管理者的耐心等待，让国税局和财政部可以来解决这一独特而复杂的情况。

国税局了解某些州涉及与2022年新冠疫情及其相关后果有关的特殊退税或付款的问题。各种州项目在2022年分发了这些款项，而围绕联邦所得税目的如何处理这些款项的规则非常复杂。虽然一般来说，出于联邦税收的目的，各州支付的款项可计入收入，但各州在2022年支付的许多款项也有例外情况。

为了帮助收到这些款项的纳税人及时报税，国税局提供以下附加资讯。

已缴纳的州税的退税

如果付款是已支付的州税的退税，并且收款人申请了标准扣除或逐项扣除但没有获得税收福利（例如，因为适用了10,000美元的税收减免限额），则该付款从联邦税目的出发、不包括在收入中。

以下各州在2022年的付款属于此类，并且出于联邦税收目的将被排除在收入之外，除非收款人在扣除税款的那一年获得了税收福利。

乔治亚州
麻塞诸塞州
南卡罗来纳州
弗吉尼亚州

一般福利和救灾款项

如果付款是为了促进一般福利或作为救灾付款，例如与新冠疫情相关，从联邦税目的出发，根据一般福利原则或作为合格的救灾付款，它可以从收入中排除。确定付款是否符合这些例外情况是一项复杂的、基于大量事实的调查，取决于许多因素的考量。

国税局复核了2022年各州可能属于这些类别的付款类型，考虑到出于联邦税目的确定这些付款处理方式的复杂的具体事实，以及目前试图提交联邦所得税表的个人所需的确定性和清晰度，国税局在两者之间进行了平衡后作出决定，为了健全税收管理的最佳利益，并且考虑到新冠疫情紧急状态将于2023年5月结束，这个问题仅适用于2022纳税年度，如果纳税人出于联邦所得税的目的未将其中一项付款的金额计入其2022年的收入中，国税局将不会质疑将2022年的付款视为可排除在原始或修正税表中的收入之外。

来自以下州的付款属于此类，国税局不会质疑在2022年从联邦所得税目的出发，将这些付款视为可排除在外的处理方式。