关于日本 J C T 深度解读 - Japanese Consumption Tax

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2023-02-17 15:37:14

自2023年10月1日起，日本消费税（JCT)合规发票留存制度改革将开始生效。但是，日本国税厅要求JCT注册申请必须在2023年3月31日前提交，亚马逊也会根据这个时间对JCT注册号进行相关验证。

所以留给各位卖家的时间不多了，赶紧跟着小编深度了解一下日本JCT：

日本JCT的由来？

日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%，即基础税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。

JCT新规开始实行后，对于合规的日本站卖家，其实是更加有利的。这代表着，不具备JCT注册税号的卖家，将无法提供有JCT编号的发票，那么有税务抵扣需求的买家就没法申请进项税抵扣了，进而降低了订单竞争力。

日本JCT合规发票留存制度生效前后有什么变化？

1）对于个人消费者，若不含企业采购目的，没有变化；

2）对于企业采购者来说，有以下变化：

2023年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

2023年10月1日开始后，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣，进而影响卖家的订单竞争力。

哪类卖家具备注册义务？

符合以下任一条件，您将需要成为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：

a.卖家在基准期内的应税销售额超过 1,000 万日元。

b.或者卖家在基准期内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。

c.或者您的公司，注册资本金在 1,000 万日元以上。

相信有很多卖家都知晓注册日本JCT的重要性，但是也有很多卖家不知道自己是否有注册JCT的义务，从而有可能导致卖家因没有注册JCT和申报缴纳消费税而面临罚款，影响销量也影响整体利益。建议可与您的税务代理咨询确认是否存在义务。

当然，如您不符合以上条件的义务纳税实体，也想申请注册JCT的，也可以选择自愿注册。

注册JCT有哪些优势或好处？

1）申请注册JCT最大的好处，就是能够在日本政策及电商平台政策的保护下合规经营，开具合规发票，进而吸引更多企业购订单，提升整体订单竞争力。

2）拥有JCT的卖家，可以合规申请JCT进项抵扣：注册下来JCT税号后，若能提供合规的票据用于申请税务抵扣，可以让税务代理在进行JCT申报时进行进项税务抵扣，降低企业现金流压力。

3）可申请亚马逊企业购专属扶持曝光页面，根据亚马逊最新扶持政策，如您上传日本JCT注册号，且进行相关设置，即可获得更多ASIN曝光，且商品详情页面上也能看到JCT相关标记。

日本JCT消费税的计算及几种申报方法？卖家应该选择哪一种？

“日本JCT的申报方式分为简易申报和标准申报两种，卖家朋友们可根据自己公司的实际情况进行选择，取得最为合适且划算的申报方式。”

满足：在基准年内销售额在5000万日元及以下的企业，需要向税务署提交相关材料申请，申请成功后，下一个基准年开始可进行简易申报计税。（基础税率为10%）

简易申报税金=应税销售额*10%-应交税金*抵扣系数（根据业务不同而不同，一般在40%-90%，零售业为80%）

满足：适用所有日本申报和纳税义务的纳税实体。

标准申报税金=应税销售额*10%-进口/当地采购的消费税-亚马逊上面的消费税

那么卖家朋友应该如何选择，视情况而定：

1）选择简易申报的情形：

满足基准年内销售额在5000万日元及以下的企业，或经营品类单一的企业，可选择简易申报，可以有效地简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。

2）选择标准申报的情形：

基准年内销售额在5000万日元以上的企业，或企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

现在申请日本JCT，需要多长时间才能获取JCT税号？

JCT注册时效一般为2-3个月，主要看当地税局当前处理的速度。

日本国税厅建议，要想在2023年10月1日前获得日本消费税登记号，应该在 2023年3月31日之前提交申请。海外卖家通过向税务代理提交注册资料，税务代理向国税厅递交后会先下发法人番号（13位数字组成），然后日本税务代理人再向税局提交授权代理申请，才能激活JCT注册号，JCT注册号由T+法人番号组成。

赶紧行动起来，太晚申请可能会遇上扎堆注册高峰，影响下号时效以及后续店铺的运营。