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日本JCT合规清关+退税详解(收藏帖)

网商动力
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2022-12-28 00:00:00
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近期,关于日本JCT,又迎来了一波咨询小高峰,怎么判断需要注册日本JCT?注册后是否要补税?怎么申请JCT进项抵扣、退税?……看来大家还是有很多疑问啊。


成长小妹本期给大家详细科普(建议收藏转发)



日本新发票制度的影响


卖家注意


自2023年10月1日起,由日本国税厅发起的日本消费税(JCT)“合规发票留存制度”改革将开始生效。


❶ 2023年10月1日前,有税务抵扣需求的消费者,即使发票上没有显示JCT注册号,也可以享受JCT进项抵扣。


❷ 2023年10月1日起,有税务抵扣需求的消费者,需要提供日本消费税注册号(JCT注册号)的合规发票,才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求,消费者的税额将无法抵扣。


如果卖家无法给消费者开具合规发票,这会直接导致店铺销量下滑。


有一个时间节点要注意:

2022年Q4亚马逊JCT注册号验证


据日本国税厅的要求,卖家要在2023年3月31日前递交注册申请。亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致,注册号将被设置为“无效”状态,卖家们提前做好准备,留意注册时长!


谁需要注册JCT税号?


符合以下任一条件,将需要成为JCT纳税实体,并有义务按规定缴税:


1. 卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。

2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元,但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。

3. 不符合以上条件,但注册了日本公司,注册资本金在1,000万日元以上(含1000万)。


* 基准期是指纳税期限前的两个基准年。


何为基准年?

(以2022年举例说明)


· 基准年的起始月取决于卖家的公司类型:

1. 独资企业:基准年是从1月到12月。

2. 公司:基准年的起始月取决于卖家的公司。

-对于日本公司,基准年通常是是4月至次年3月。

-对于中国公司,基准年通常是1月至12月。


· 基准年2

即2020年纳税年度,2020年应税销售额是否达到1000万日元。


· 基准年1

即2021年纳税年度,上半年(1-6月)是否达到1000万日元。


图片


如何清关+退税?


进口环节如何清关?

1.使用法人番号进行清关

法人番号:清关时所用;

JCT号:主要用于开具可抵税发票。


2. 申请JCT号后的清关流程

实际申请JCT号后,卖家可以得到自己公司的法人番号,并以之申请进口清关。通过与货代合作,选择ACP(海关代理人)的模式,可以在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。


申报环节如何退税?

卖家需要提供合规税金缴纳单据发票,并在规定的纳税义务年度进行申报,即可抵扣已缴纳的消费税。


1.如何申请JCT退税?

申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报,选择一般申报方式进行应税销售申报,应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣,抵扣完之后如果还有余款,则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。


合规申请JCT进项抵扣,多退少补!进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。


2.如何申请JCT进项抵扣?有哪些抵扣项目?

在日本购买商品时,您必须保留合规发票,才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣。


如何注册JCT税号?


符合条件的卖家准备好以下资料:


①公司营业执照(三证合一)扫描件;

②公司法人护照扫描件;

③法人签名的POA ;

④申请表;

⑤公司年度销售数据;

⑥申报过程中需要的其他相关资料等。


JCT实行本土税务代理制,卖家可找我司——卖家成长提供注册服务。


卖家成长已下号证书案例

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