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2022-03-18 10:56:48

一般来说，跨境电商都是以外国人身份注册的美国公司，比如说用中国护照、或其他地方的护照作为他们的合伙人和股东。你如果是外国人持有了一个美国的合伙企业，假设是LLP或者是LLC以合伙人企业形式报税，这个企业一旦有盈利或者损失都会算到你的外国个人身上，这时可以以盈利的方式去申请一个个人税号(ITIN)来报税。而LLP（Partnership）则有很多跟Corporation不同的地方，我今天就来介绍一些关于LLP（Partnership）在联邦税局报税的一些小知识分享给大家。

合伙人企业本身其实是不缴税的，而是说合伙人企业的收支都按照合伙人的比例（如股份比例、出资比例），根据合伙人协议来分配到个人的身上，然后个人去申报个人的所得税。合伙人会收到一个叫K1的表格，然后在4月15日之前申请申报个人所得税。合伙人企业要在3月15日之前申报，如果没法在3月15日申报可以申请延期，可以延到9月15日，但是如果是K1表格到你这里有利润，那你就要在4月15号之前做个人申报。如果没法在4月15日前做个人申报，可以申请延期六个月到10月15日之前申报。但是，如果你有欠税就一定要在3月15日和4月15日之前把税给缴清。

合伙人企业LLP（Limited Liability Partnership）税务申报的截止日期是3月15日，用的是1065税表。一般情况下，很少见跨境电商喜欢用LLP来作为他们的公司形式的，常见的一种类型是LLC形式。但是当你的LLC有两个或者两个以上成员（member）时，税局就会自动把你的LLC当成是合伙人（Partnership）企业去申报。

那么，可不可以不做这种LLP合伙人申报呢？也是可以的，只要你在第一次申报和申请税号的时候选择你的LLC用corporation的方式去申报，就可以避免税局把你当成合伙人企业来报税。

中国的跨境电商常遇到的一种情况，就是在用美国的合伙人公司支付一定的薪水或者薪酬，但是在税局上面的那个term叫做guarantee payment，就像一个合伙人的一个保底的薪水。比如说这个合伙人公司要支付给中国的这位合伙人4万块一年保底的薪水，这4万块是可以直接做到这个合伙人公司的费用里面去的，但是合伙人公司要提前帮这个合伙人扣税，并将税款交给税局。

美国合伙人企业也可以由合伙人自己去做个人申报，比如拿了4万块，就拿这个4万块去做美国的个人所得税申报，这时就需要个人税号（ITIN），然后你去申报，该交多少就交多少，就到个人的身上。1042部分就以中美双边税收协议，交一个表上去告诉税局我这个美国的合伙人企业给了4万块给合伙人。这个合伙人是填了一个W8表格的，根据中美双边的协议，后面他会申报所得税，以他的申报多少为准来交税。

这个方式现在来说，跨境电商也很少在用，但是这个方式我觉得还是挺不错的，虽然感觉很复杂，但是在做申报的时候会有很多空间给你去调整你的整个税务的情况。比较常见的方式呢，就是直接给了4万块给合伙人，然后美国企业就扣下了30%的费用给到税局，只是这样做损失就会比较大，到时候你个人再去报税退税的时间也会比较长。所以，建议大家能够自己个人去申请一个美国个人税号（ITIN），去申报美国的收入比较好一点。