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加拿大离岸公司的增值税(GST、HST及省税PST)全解

网商动力
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2022-09-21 10:21:39
24

最近,越来越多的跨境卖家咨询亚马逊在7月份公布的BC省MTC消费税的相关问题, 在此,小编给大家普及一下加拿大税局针对海外卖家的消费税政策及解读。



首先,MTC政策只是针对亚马逊平台的要求,意思是从2022年7月1日起,通过加拿大站点销售的卖家, 只要是从加拿大境内发货到BC消费者手里,亚马逊将实行计算代扣代缴BC省税税金的义务。换句话说,如果不是从加拿大境内发货,亚马逊不代扣代缴,您则需要自己计算该缴纳的税金。



那么,截至现在亚马逊针对加拿大哪些省已经实行代扣代缴了呢?(见下图说明)



对于跨境卖家有什么样的意义呢?首先,您要了解您是否为加拿大联邦消费税的纳税义务人,并且确定您的产品销售到了加拿大的哪些省, 哪些省是已经代扣代缴的,哪些没有代扣代缴。简单来说,如果您是加拿大联邦税的纳税义务人,5%的联邦税和没有代扣代缴的省税,您将必须做线下自行申报和缴纳,代扣代缴的省份则按照具体情况判断。


接下来,就给大家具体讲讲加拿大的消费税和省税吧!在加拿大和我们海外卖家相关的税种主要涉及三种。


1

联邦销售税GST

(Goods and Services Tax)


这是加拿大政府在全国征收的消费税,税率为5%,是针对大部分于国内消费的商品及服务征收的,类似增值税,如同欧盟和中东国家一样,由商家向终端消费者代扣,并且将其缴纳到加拿大税局,也可以理解为交给国税的消费税。


2

省销售税PST

(Provincial Sales Tax)


这个税属于商家代扣消费者缴纳的消费税,然后缴纳给各省政府的部分,可以理解为交给地税的消费税。


以下四个省已经全部代扣代缴。


BC=

British Columbia

不列颠哥伦比亚省

PST-7%

 (新增)

MB=Manitoba

曼尼托巴省

PST-7%

SK=Saskatchewan

萨斯科彻温省

PST-6%

QC=Quebec

魁北克省

QST -   9.975%


3

统一销售税HST

(Harmonized Sales Tax)


简单来说HST就是合并GST和PST,因此叫做统一销售税。但是,不同于PST的是,这个税金是由联邦税局统一征收,我们给大家汇总一下,涉及到HST的各省。


省及简称

省中文翻译

HST rate

NB=

New Brunswick

新不伦瑞克省

15%

NL=Newfoundland

纽芬兰省

15%

NS=Nova Scotia

新斯科舍省

15%

ON=Ontario

安大略省

13%

PE=Prince Edward Island

爱德华王子岛

15%


接下来,我们看看跨境卖家的注册义务。


哪些跨境卖家有注册和申报的义务?



从上面的解读可以看出,平台销售卖家被理解为Digital platform销售,新政自2021年7月1日起,平台卖家是有加拿大消费税注册和缴费义务的。


也就是说,从2021年7月1日开始,加拿大境内发货、境内收货的所有卖家(无论企业注册地址在哪里),只要是通过电商平台销售,都将成为纳税义务人。


如果在2021年7月1日前开始通过平台销售,则要判断您是否为小规模企业,判断的标准为,前12个月的含税销售额是否超过30000加币,如果超过这个阈值,您将成为纳税义务人。


加拿大税号的注册类型


1. 简易注册类型:这种注册方式主要针对的是销售数字产品或服务,非加拿大本地的电商平台商家,需要提供加拿大常用地址。


重点就是简易的GST / HST不允许申请进项税抵免


2.标准注册类型:适用于FBA卖家,商品的销售发货地和收货地在加拿大境内的非加拿大企业/卖家。


标准注册 GST / HST,可以申请进项抵扣ITC,可以通过申请进项税抵免(ITC) 收回已支付的 GST / HST 联邦部分税金。


注册税号的保证金问题


如果卖家在加拿大没有常用地址,则需要提供保证金来注册税号。


总结来说,除非确定您在12个月内的销售额不超过100,000;否则按照预估12月内的税金或者过去12月内的税金50%缴纳,最低为5000加币。



申报说明


1)申报周期


  • ≤1,500,000 CAD    年度申报

  • 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD  季度申报

  • >6,000,000 CAD    月度申报


2)加拿大申报回执解读



例如:


  • Line 101(净销售额)

  • Line 105(销项GST)

  • Line108 (进项GST)

  • Line 109(应付GST)


还有其他的我们不一一列举了,需要了解更多详情的可以联系我们!


加拿大税金支付信息


毫无保留的分享给大家,以下是加拿大税金的支付相关信息。


Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5


SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name: 

     Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

     MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

    11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5

Description field: Authorization number:需要查看回执。


还想了解更多加拿大消费税详细情况,或者加拿大公司注册及本地公司财税的朋友,请随时联系我们!

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