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所有美国公民、美国绿卡持有人，以及常住美国的人士，只要你是美国纳税人，都要申报海外资产、征全球税。
隐瞒不报，在海外藏钱逃税怎么办？那你很可能需要缴纳巨额罚款，还将面临牢狱之灾。
2021年7月3日，一名持有美国绿卡的中国公民Lili Bian女士，因故意隐瞒未申报在中国境内的超过$10,000的金融账户，在北卡西区联邦法院出庭认罪，Lili Bian女士面临最高五年监禁的刑事处罚，以及25万美元的民事罚款。
仅此1万美元，为何会面临如此重罚？其实是因为Lili触犯的是，美国海外资产申报——FBAR(肥爸条款)。 FBAR (肥爸条款) FBAR全称为Report of Foreign Bank and Financial Accounts，即“外国银行或投资账户报告”，人们俗称为“肥爸条款”。 根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act)规定，主要是要求美国公民、绿卡持有者或纳税居民，只要在国外有一个（或以上）的金融账户（如银行存款、投资账户、共同基金Mutual Fund）或签名账户(signature authority)，一年中任何时间账户的「总和」最高额超过1万美元等值金额，就必须向美国财政部（而非美国IRS）申报FinCEN 114外国银行和财务账号申报表，即“商业交易报告(Report of Cash Payments)。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。 肥爸条款的追溯期有6年之久，如果故意不申报FBAR或者造假，最高可判10年监禁，罚金50万美元。 很多人通常都会认为美国只有一套申报体系，并统称为海外资产申报。其实，除了FBAR (肥爸条款)，美国另一个更严、影响人群更广的新税法，将在下月开始正式实施，更多华人会因此受到影响...... FATCA（肥咖条款 ） 美国FATCA，即Foreign Account Tax Compliance Act，《美国海外账户税收合规法案》（以下简称“肥咖条款”）。肥咖条款的目的在于追查美国税务居民在全球范围内的逃税行为，要求全球金融机构向美国通报美国税务居民在海外的金融信息。 从2020年1月1日起，肥咖条款宽限期结束，只要你的账户符合“美国人身份”，就必须提供美国税号（TIN）。而提供税号，很容易被美国税局查实隐瞒海外资产的行为，可以预期，2020年之后，海外资产大批量曝光开始！ 以下几类人如果不向美国税务局解释或者解释不被接受，那么就必须申报海外资产并交税。 美国公民、绿卡持有人或居民，美国出生，拥有美国住址或邮寄地址，美国电话号码，常设向美国账户转账的指令，提供的唯一地址是“转交”地址，代理人或授权签字人有美国地址。 FATCA通常要求申报在过去一年的特定金融资产，如银行账户、信托账户、证券账户、商业退休金账户、保险账户等的峰值总和超过7.5万美元或者年终余额超过5万美元，就需要申报。 如果不申报，将面临最高5万美元罚款和刑事处罚；如果漏税或隐瞒资产，将面临少缴税款40%的处罚。 鉴于美国税法的严苛，并且是全球征税国家，在美国生活必须要掌握一些基础的税务常识，除此之外，在移民美国或长期居住美国前做好完善的税务规划也是非常重要的。提早做好规划，能够确保在享受美国生活福利及优势之余，还能有效合法地减少不必要的税务支出。 移民前常见的六大税务规划方式 一、选择收入低，财产少的配偶当绿卡申请人 如果有收入低，财产少的配偶申请绿卡，则另一方在美国境外的资产就不会有海外所得征税的问题。另外，绿卡申请人如果在美国境外持有财产，也必须依照法律和程序向美国国税局披露其在海外的资产，包括公司股份，金融账户等。收入多和资产多的人，可以留在中国继续发展，而他的收入也与美国没有关系，就避免了巨额收入需要在美国交税的难题。 二、避免取得绿卡前就成为税务居民 若前一年度在美国停留时间超过了183天，或者依照美国税法规定加权计算，最近的一年身处美国实际天数超过31天，前三年加起来超过了183天 ( 计算方式是取2015年全年身处美国实际天数，加上2014年身处美国实际天数的1/3，再加上2013年身处美国实际天数的1/6，加总后合计)，按照美国税法，将会成为美国税务居民，承担报税缴税义务。 三、移民之前资产有较大的增值，最好能够提前变现 移民之前把增值的利润变现为资产，这样就避免了在美国交税。如果投资有损失，就要留下来，成为美国纳税居民之后，损失部分是可以抵税的。 退休金要不要提前领取也是一个问题。在中国领取退休金不需要再交所得税，但是在美国则是需要交税的。所以如果在移民美国前领取，那么就已经变成了个人资产，而不是每年收入，同样也避免了税的问题。 四、关闭不必要的金融账户和银行账户 如果有海外银行账户和金融资产，在美国是需要每年申报的。想避免麻烦，就是关闭不必要的金融账户和银行账户，减少在美国申报负担。 五、善用外国人境外赠与免税额 部分资产如果不能变卖，另外一个方法就是，能不能赠与给别人。在移民后有需求时，再让非美国人把资产赠与回来。外国人赠与美国人的境外资产，若超过每年10万美金，受赠方取得后只需申报，而完全无缴税义务。请注意，受赠方务必按照税法规定如实申报，否则需承担相应法律后果。 六、移民前设立海外家族信托 优点在于如果设立得当，不只可以达到保全隔离的效果，申请人还可以使信托中的资产永久性地不受美国遗产税和赠与税的影响。根据现行法律和税法，意味着每一代最高可以节省约40%的美国联邦税。但信托必须在家族迁移到美国成为税务居民前设立完毕。 所以，只要移民前合理合法地配置资产，提前规划。那么，登陆美国后需要缴的税并没有想象中那么多。
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