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跨境电商企业怎样才能做出口退税?

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2022-01-06 10:48:21
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每年IRS会根据通货膨胀对纳税规定稍作调整。近期美国国税局(IRS)发布了2022纳税年度通货膨胀调整,修订了包括税率表、标准扣除额等60多项个人所得税税收规定。



2022纳税年度调整,通常适用于2023年提交的纳税申请表,那么都有哪些重点的变化?跟小编一起来了解下吧!


2022纳税年度重点变化


一、标准扣除额(Standard Deduction)


2022纳税年度的标准扣除额比2021年度有所增加:


1)夫妻合报的标准扣除额为25,900美元,相比上一年增加800美元

2)单身或者夫妻分开申报,标准扣除额为12,950美元,相比上一年增加400美元

3)家庭户主的标准扣除额为19,400美元,比上一年增加600美元


与2021年一样,2022纳税年度的个人免税额也为0,取消个人免税额是《减税与就业法案》中的一项规定。



二、税率(Marginal Rates)


2022纳税年度的七项税率与往年一致,分别是:10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。《减税与就业法案》取消了逐项扣除的限制。


1)税率37%:单身收入超过539,900美元,或夫妻共同申报收入超过64,7850美元;

2) 税率35%:单身收入超过215,950美元,或夫妻共同申报收入超过431,900美元;

3) 税率32%:单身收入超过170,050美元,或夫妻共同申报收入超过340,100美元

4) 税率24%:单身收入超过89,075美元,或夫妻共同申报收入超过178,150美元

5) 税率22%:单身收入超过41,775美元,或夫妻共同申报收入超过83,550美元

6) 税率12%:单身收入超过10,275美元,或夫妻共同申报收入超过20,550美元

7) 对于收入为10,275美元或以下的单身人士,或者夫妻共同申报收入为20,550美元或以下的,最低税率为10%



三、其他重要变化


1)替代性最低税(Alternative minimum tax,即AMT):2022纳税年度免税额为75,900美元,夫妻共同申报则为118,100美元;单身收入超过539,900美元,或夫妻共同申报收入超过1,079,800美元开始逐步递减。


2)低收入所得退税(Earned income tax credit,即EITC):有三个或以上符合条件的子女的纳税人,2022纳税年度最高的收入所得税抵免额为6,935美元,比2021年的6,728美元有所提高。


3) 工薪族相关:


符合条件的交通附加福利和停车的每月限额,都增加至280美元;


员工对于健康灵活支出投资的薪资限制提高至2,850美元,增长了100美元;同时对于未使用额度的自选物项计划,最大的结转金额也从550美元上调至570美元。


个人医疗储蓄帐户的年度自付额应不少于2,450美元,比2021年增加了50美元;上限不超过3,700美元,比2021年增加了100美元


对于个人自费医疗保险,自付费用最大金额为4,950美元,比2021年增加了150美元;家庭保险的自付费用限额为9,050美元,增加了300美元。家庭保险的参与者年度免赔额为4,950美元,但自付额不能超过7,400美元。



四、税收抵免


1)外国所得收入豁免额为112,000美元,高于上一年108,700美元;

2) 遗产税豁免额为1,206万美元,高于上一年1,170万美元;

3)赠与年度免税额为16,000美元,高于上一年15,000美元。


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