百年神话渐被瓦解 A.O.史密斯构建全生态系统胜算几何?
就在上月,俄罗斯富豪廷科夫向美国税务局IRS支付5.07亿美元巨额赔偿金,其中包括补缴税款、罚金和滞纳金利息,额外罚款25万美元。这是美国历史上因弃籍而缴纳赔偿金最高的一例。
来看看事情经过:
1996年,廷科夫加入美国国籍,成为美国税务居民。
2013年,廷科夫创立的TCS公司上市,身价暴涨。就在公司上市3天后,他前往大使馆,放弃美国身份。
2019年,他放弃美国国籍6年后,美国IRS指控他,2013年瞒报收入仅20.6万美元,放弃美国国籍时瞒报全球资产。
2020年初,在美国的“长臂管制”下,廷科夫在英国被捕。2021年,为了避免继续的牢狱之灾,廷科夫同意补缴税金和所有处罚。
美国全球查税和追缴税金的霸道手段,相信很多人都听说过。美国查税的范围之广,绝对不仅针对廷科夫这样的富豪,普通人只要具备美国的税务居民身份,不管在全世界哪个国家来源的收入,都需要在美国缴税,这就是全球征税。
尽管如此,美国依旧是中国人最大的移民目的地,没有之一!
美国税负比较重,但移民美国的优势和好处也是其他国家不能替代,比如经济发达、优良的教育资源、科技等行业的就业创业等等。所以,如果考虑移民美国,至少要先对美国的全球征税情况和自身的税务情况进行提前规划。
第一,了解美国税收
美国税制由联邦、州和地方三级构成,联邦税有公司所得税、个人所得税、工资薪金税、国内消费税、遗产和赠与税和关税,州税有销售与使用税、消费税、个人所得税、公司所得税等,地方有财产税、公司所得税和个人所得税、销售与使用税等。
除了有美国国籍之外,判断自己是否成为美国税务居民的有两个标准:第一持有美国绿卡,第二达到实质居住。实质居住,是指该外国个人在当年度居留美国超过31天,且在前两年内在美国累计居留达183天。
另外,大部分人在移居美国之前,在其他国家都有自己的收入或资产,一旦拿到美国身份,这些资产全部都要向美国税务局申报。美国规定,在税务居民在任何时候所有外国金融账户的总价值超过 10,000 美元账户信息,都必须向美国国税局申报。
所以,一旦有了美国身份,你在全世界的钱都要曝光在美国国税局面前了,想要把钱藏起来是很难的,因为美国早就通过FATCA法案,让所有不在美国的金融机构都上报美国人的账户信息。如果自己不主动申报,被查到罚款就是迟早的事。
最后,如果你后来又不想要美国身份,也不打算继续居住在美国了,美国还有个东西叫做“弃籍税”。简单来说,就是在你打算终止美国身份的当天,需要把你在全世界的资产都做一个虚拟的“打包出售”,以此来缴纳个税,美国才肯放你走!
第二,提前做好税务筹划。
从廷科夫的故事里可以看到,他是在2013年公司上市3天后,才前往大使馆放弃美国国籍。也就是说当他资产暴涨的时候,他还是美国的税务居民,即使后来放弃了美国国籍,但是已经晚了!
成功有效的税务筹划,一定要提前开始,要结合一个人所有的总体资产和未来可能获得的收益进行全面规划。特别是拥有海外资产、收入来源的方式比较多样的人士,要考虑的问题就更多了。包括但不限于:
海外/离岸账户的风险评估和规划;
海外/离岸公司的合规和税务优化;
个人大额资产的评估和税务规划;
基于CRS的税务应对方法;
移民前的税务规划和财务安排;
移民目标国的税务评估和规划;
以及家庭成员共同移民的涉税问题等等。
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