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无论是父母还是祖父母，都会希望子女和孙子女在未来过得更好。他们所能给予孩子的最具体的遗产之一就是财富。而在传承财富时，大多数人都希望尽可能地避税，以便为他们的继承人带来最大的收益。
遗产税的免除 当传给后辈的遗产价值，超过了法律规定的免征限额时，就要被征收遗产税。这种税是根据公允市场价格来征收的，而不是根据祖辈们最初为该资产所支付的费用。美国联邦政府和一些州都会征收遗产税。 但联邦遗产税有一项豁免，即允许将一定数额的财产免税传给继承人。2017年，川普（特朗普）总统签署了《减税和就业法案》（TCJA），将个人的遗产税豁免额从500万美元增加到1000万美元。这个数额是与通货膨胀挂钩的。因此，截至2022年，个人遗产税的免税额为1206万美元，而已婚夫妇的免税额合计为2412万美元。 作为所推出的《重建更好法案》（Build Back Better Act）的一部分，拜登提议将遗产税的免税额，回调至2009年的350万美元水平。然而，在2021年11月通过该法案时，这部分并没有被包括在内。在2021年末，有关拜登将降低免税额的猜测，引发了向后辈“馈赠财富狂潮”。 川普的遗产税豁免将于2026年1月1日到期，之后将恢复到500万美元（经通货膨胀调整）。 赠与税（礼物税）的免除 根据美国国税局（IRS）的规定，赠与礼物被定义为向某个个人的转让，而且“没有得到全部价值（以金钱或金钱价值衡量）的回报。”如果你可能将面对需要支付遗产税的情况，那么将一些资金赠与你的继承人，也是一个减少税额的好方法。 截至2022年，个人的年度赠与税豁免额为16,000美元，已婚夫妇为32,000美元。这意味着，如果你有三个单身子女和三个孙子孙女，你在一年里总共可以赠送96,000美元。如果你要传承的资产超过了遗产税豁免限额，这也给了你另一个强大的避税工具。 截至2022年，终生免征税礼物的总额为1206万美元。这意味着，在你的一生中，你可以送出1206万美元的礼物，而不必支付礼物税。你也不需要为此提交礼物税申报。 谁支付赠与税？ 根据美国国税局的规定，赠送礼物的人负责申报礼物税并支付礼物税。 教育和医疗赠与 馈赠也可以通过其它方式进行。例如，如果你直接为你的孩子或孙子的教育支付费用，这将被视为一种豁免，不需要纳税。但这些赠与资金必须是直接交给教育机构，用于支付学费，才会符合条件。 赠与资金还可以用来支付孩子们的医疗费用。为了符合免税的资格，礼物必须是直接付给医院、医生或其他医疗机构。 为了孩子的教育或医疗而赠与的资金，不计入你的礼物和遗产税豁免额。 对未成年人的赠与 尽管许多人希望将财产赠与他们的年幼子女或孙辈，但将大量资产交给未成年人，仍然令一些人感到担忧。 如果你担心资产被未成年子女随意地挥霍掉，而不是被用于未来的教育，加入529大学储蓄基金计划（529 College Savings Plan）可能是你可以采取的一个方法。这些钱必须用于教育目的——如果因其它原因将钱取出来，会有10%的罚款。法律允许你提前将5年的赠款，预先存入529大学储蓄计划中。 被称为“统一转入未成年人账户”（Uniform Transfer to Minors Account，简称UTMA）的方法，是利用一个类似于投资或银行的账户，只是该账户由未成年人拥有。赠与人或成年监护人将为这名青少年管理该账户，直到未成年人达到其居住州的法定年龄——通常为18或21岁。届时，该账户将被完全转给这名青少年。 在赠与税的豁免额度内的，捐给“统一转入未成年人账户”的钱都是免税的。从所得税的角度来看，所捐资金的任何收入，都会按“儿童税”的税率征收，这也提供了一些税收保护。 但“统一转入未成年人账户”的缺点是，由于孩子拥有该账户，可能会对其大学时期获得财政援助产生负面影响。
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