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免除!免除!免除!FBA新福利,高补贴再减免,亚马逊日本站发力了!

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2021-06-28 20:06:06
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继英国税改后,欧盟税改也即将实施,英国和欧盟增值税改革都是针对电子商务的,是为了减少电子商务行业的税务欺诈,杜绝VAT税务漏洞而实施的新规则。为了配合此次电子商务增值税改革,欧盟此次还推出了OSS、IOSS的增值税申报特别机制,此前的文章对这两个申报程序进行了详细介绍《欧盟税改即将实施,不知道这些事你可是要吃大亏的》,本文着重给大家介绍哪些情况下会平台被代扣代缴。


货值≤€150的电商平台境外自发货


从7月1日开始,欧盟境外发往欧盟境内货值≤€150的自发货物,增值税会在销售节点由平台代扣代缴,如果自发包裹的发票运单和包装上有平台的IOSS号,进口时无需缴纳进口增值税,且≤€150可以免进口关税,则自发包裹可以免税进入欧盟,即:

1、商品价格超过€150的自发货,平台不会进行代扣代缴,货值超过€150的自发货产品,由卖家自己申报VAT;

2、代扣代缴针对的电商平台≤€150的自发货,独立站的自发货暂时不会被代扣代缴;

3、€150指的是货物的价值,以货物的申报价值判断,会扣掉已经列明的运输成本,但如果没有列明,则不做扣除;

4、无论卖家注册地在哪,只要货物是从境外发出且货值≤€150,电商平台均会进行代扣代缴;

5、如果一个买家下了多个订单,全部通过一个包裹运出,包裹的货件总价值大于€150就需要卖家自行申报增值税。


FBA/海外仓模式的欧盟境外(中国)卖家,即:


1、欧盟境内本土企业不会被电商平台代扣代缴;

2、从欧盟发货的海外仓货物,无论金额高低,均由平台进行代扣代缴;

3、B2B销售订单平台不会进行代扣代缴,此类订单仍需由卖家自行申报和缴纳增值税;

4、独立站的海外仓暂时不会被代扣代缴。


总结如下:


1、自发货代扣代缴的货值门槛是≤€150,超过该阈值的货物不会被代扣代缴,仍然按原定规则缴纳增值税;

2、非欧盟卖家从欧盟发货的海外仓货物将会被平台代扣代缴增值税,但如果终端买家是企业客户时,该商品的销售增值税仍需卖家自行申报和缴纳;

3、欧盟本土企业,如若货物是从境外发出且货值≤€150,同样也会被平台代扣代缴增值税;

4、独立站目前暂不在代扣代缴的范围内。


Q&A


Q:我的包裹从中国直发到欧盟,申报价值€180,会被代扣代缴吗?

A:不会,超过€150的直发货,需卖家自行申报和缴纳增值税。


Q:怎么知道订单有没有被亚马逊代扣代缴?

A:如果您在卖家平台上确认订单时在“订单详情”页面上看到“MarketPlaceReder”,则表明此订单被亚马逊代扣代缴。


Q:我的注册地在欧盟境内,通过eBay平台做自发货,每次包裹都是从中国发到欧盟,货值≤€150的会被代扣代缴吗?

A:会的,只要货物是从境外发出且货值≤€150,电商平台均会进行代扣代缴。


Q:我有一家店铺的注册地在欧盟,通过亚马逊平台的FBA在欧盟销售,平台会代扣代缴吗?

A:不会的欧盟本土企业通过FBA模式发货,需要自行向税局进行申报缴纳VAT。


Q:实施代扣代缴政策后,通过亚马逊平台销售的订单是不是就不需要申报缴税了?

A:不是,大于€150欧元的自发货以及B2B销售,都需要卖家自行申报和缴纳增值税,且被代扣代缴的B2C订单,依然需要定期完成相应的申报,申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可,并且您在申报时无需再次缴纳VAT。


Q:德国客户在法国站点下单,收货地在法国,亚马逊会根据哪国税率进行代扣代缴?

A:欧盟境内的跨境交易按照订单收货国的税率进行代扣代缴。

举个例子:

Amazon德国站点,您的含税定价:€119,德国税率为19%。

商品不含税价格为:119/(1+19%)=€100

增值税为:100*19%=€19

一位法国买家在德国站点下单,订单收货地址也在法国,这时需要以法国税率20%收取该笔订单的增值税,则:亚马逊根据您的德国站点定价119欧元计算出不含税价格100欧元,再计算出新的法国税率含税价格120欧元(100*(1+20%)=120欧元)。

大于€150欧元的自发货以及B2B销售,都需要卖家自行申报和缴纳增值税,且被代扣代缴的B2C订单,依然需要定期完成相应的申报,申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可,并且您在申报时无需再次缴纳VAT。

此时,买家支付120欧元,亚马逊代扣代缴20欧元给到法国税务局,您收入100欧元。


Q:亚马逊代扣代缴的B2C订单,VAT发票应该怎么开?

A:亚马逊将向您的买家开具发票,您可以从卖家平台的“管理订单”下载发票,但B2B订单发票需您自行按照规则开具上传。


Q:货值≤€150的自发货,已经被亚马逊或eBay代扣代缴增值税了,进口时还需要缴纳进口增值税吗?

A:不需要,在海关清关环节出示亚马逊或eBay的IOSS信息以证明该笔货物已经被代扣VAT,不再需要缴纳进口VAT,IOSS编号7月1日后会在卖家平台的“订单详情”中显示,您的物流承运商负责向欧盟海关出示此信息,免除海关征收进口增值税。


Q:我是FBA中国卖家,向欧盟进口库存时,我还需要支付进口增值税吗?

A:需要,对进口商品至亚马逊FBA仓库/第三方海外仓,进口增值税缴纳义务没有变化。进口增值税在申报环节可以退回。


Q:如果欧盟买家退回被代扣代缴订单,我该怎么处理?

A:如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款,亚马逊将负责向您的买家赔偿退款金额中的增值税部分。您的操作流程没有变化,通过“管理您的退货 (MYR)”进行退款,仅向买家退还不含增值税的价格。


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