女性卖家将为东南亚电商产生2800亿美元的价值
早在4月初,亚马逊官方就向卖家们发布了欧盟电子商务增值税变更通知的邮件,邮件中表明:从2021年7月1日起,27个欧盟国家/地区将实施增值税新规,亚马逊平台也将对发往欧盟的B2C订单进行代扣代缴增值税,新法规的施行不管是对FBA卖家,还是自配送卖家都会造成影响。
现在距离新法规生效的时间也越来越近,为了帮助卖家们更全面的了解欧盟电子商务增值税法规的变更内容,在往期解析文章的基础上(往期回顾请点击《欧洲站点全面代缴VAT,亚马逊卖家会受到哪些影响?》),补充以下几点新变化。
01
法国限制销售&应对策略
① 法国限制销售
欧盟境外(例如中国)自发货配送至法国的B2C订单,且货件价值>150欧元的商品销售将受到限制,即买家无法下单此类商品。
其他情况不会受到销售限制:
● 其他欧盟国家没有限制
● FBA/海外仓欧盟境内发货不受限制
● 欧盟境外自发货≤150欧元不受限制
② 法国限制销售的应对策略
先查看是否有从欧盟境外(例如中国)自发货到法国的商品,且这些商品的货件价值>150欧元,然后考虑是否将此类商品的配送方式转为FBA/海外仓。
02
自发货要求IOSS相关信息&如何获取
① 卖家为什么需要提供IOSS相关信息?
IOSS可以简化从非欧盟国家/地区,进口商品至欧盟内的清关及支付进口增值税的流程,欧盟境外自发货≤150欧元的B2C订单,将由亚马逊代扣代缴,无需在海关处缴纳进口增值税。
但海关需要通过卖家提供的IOSS相关信息,判断该包裹是否已经被代扣代缴,并决定是放行还是收取进口增值税。
② 如何获得IOSS相关信息?
● 确保一笔订单对应一个货件,不要将一个订单拆分为多个货件,或将多个订单合并为一个货件
● 确认平台是否已代扣代缴增值税,如果“订单详情”页有显示“Market Place Reder”,则表明此订单被代扣代缴。
● 向物流承运商提供以下信息:
IOSS编号(7月1日之后,在卖家平台的订单详情页面中显示)
正确的货件价值(≤ 150欧元)
03
德国取消税务副本&平台核查税务地址
① 德国取消税务副本
《德国增值税法》新修订案要求,2021年7月1日起,卖家须上传有效的德国欧盟增值税税号(即DE开头的欧盟税号)至卖家平台,否则将限制卖家在德国的销售权限,另外,卖家不再需要上传德国税务副本至卖家平台。
但2021年7月1日前,卖家仍需上传德国税务副本,以避免德国站点销售权限受限。
法案生效前,卖家需注意:
● 不可以提前删除德国税务副本,2021年7月1日之前,仍需要上传德国税务副本至卖家后台,切勿移除已经上传成功的德国税务副本,否则会被限制销售。
● 已有德国本地税号证书、欧盟税号证书、德国税务副本的卖家,需注意本地税号和欧盟税号是否仍在卖家后台显示为“已验证”。
● 对有意拓展德国市场,但还未拥有德国本地税号以及欧盟税号的卖家,需尽早准备注册并上传本地税号和欧盟税号
② 平台核查税务地址
从2021年7月1日起,德国税务局要求电商平台核查地址(其他国家站点暂时没有要求),此后亚马逊将定期进行地址核对,以及税号有效性的审查,如果审查出后台地址信息有问题,卖家可能面临封店风险。
地址核查具体要求如下:
● 税务地址信息核查,主要是核对卖家后台的公司名称和地址,是否与德国税号证书的信息一致,一般情况下,公司名称和地址应与营业执照一致,如果营业执照有更新,卖家后台也需要更新。
● 如果后台信息与税号证书基本一致,只是存在缩写或简写,基本都可以由人工审核通过,但差别太大,即使人工审核也无法通过,比如税号证书显示英文地址,而卖家后台填写拼音地址。
04
欧盟电商增值税变更Q&A
#Q1:
什么情况下,亚马逊会进行增值税代扣代缴?
#A1:
以下两种情况亚马逊会进行增值税代扣代缴
① 商品从欧盟境内发往欧盟买家,但公司的注册地址不在欧盟境内(例如卖家用中国公司注册的亚马逊欧洲店铺)
② 商品从欧盟境外发往欧盟买家,且货件价值不超过150欧元(即低于150欧元的自发货)
#Q2:
什么情况下,平台不会进行代扣代缴?
#A2:
两种情况下平台不会进行代扣代缴增值税:
① B2B订单
② 商品从欧盟境外发往欧盟买家,且货件价值超过150欧元(即高于150欧元的自发货)
#Q3:
7月1日后,卖家是否需要支付进口增值税?
#A3:
● 对使用FBA/海外仓(欧盟境内发货)的卖家来说,进口增值税的缴纳义务没有变化,仍需要支付,但可以在销售增值税的申报环节退回或抵扣,部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。
● 对使用MFN(欧盟境外发货)的卖家来说,被代扣代缴的订单不需要支付进口增值税,但需要在海关申报单中提供IOSS,如果货件价值不准确,或者未提供IOSS,则可能导致买家签收商品时,被要求支付额外的欧盟税费和关税,未被代扣代缴的订单,都由买家直接签收包裹(DDP完税交付),或者支付相关税金后签收包裹(DDU未完税交付)。
#Q4:
所有销售到法国的订单,货件价值>150欧元,都将被限制销售吗?
#A4:
不是,仅限制从欧盟境外自发货(MFN)至法国的B2C订单,且货件价值>150欧元。
如果使用欧盟境内库存(FBA/海外仓)配送此类B2C订单至法国,将被平台代扣代缴增值税,销售不受限。
#Q5:
已经被代扣代缴的订单,被买家退货该如何处理?
#A5:
如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款,亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分,卖家的操作流程没有变化。
通过“管理您的退货(MYR)”进行退款,仅向买家退还不含增值税的价格。
#Q6:
中国卖家的增值税注册义务在7月1日后发生什么变化?
#A6:
亚马逊的中国卖家,将被平台代扣代缴,所以不适用新的远程销售阈值(€10,000),只需要在库存所在国注册税号即可;
自建站的中国卖家,平台不会代扣代缴,既适用新的远程销售阈值,也需要在库存所在国注册税号。
① 目的国未超过远程销售阈值,无需注册目的国税号
② 目的国超过远程销售阈值,没有注册OSS,需要注册目的国税号
③目的国无库存、超过远程销售阈值,注册了OSS,无需注册目的国税号
④有库存的国家必须注册税号,无论是否注册了OSS
#Q7:
7月1日后,中国卖家从波兰配送至德国的B2C订单,平台代扣代缴适用的是波兰税率,还是德国税率?
#A7:
适用目的国税率代扣代缴,即德国税率。另外,卖家在波兰存放了库存,还需注册波兰税号。