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近日，杭州一家公司利用个人账户发放工资被查！向税务机关补缴税款、罚款共计1240.92万元！
01 账外发工资！ 连补带罚1240万！
2019年7月底，通过一封举报信，杭州市税务局对某物流公司进行工资稽查！ 通过查询征管系统发现该公司2018年的申报收入为3.97亿元，申报代扣代缴个人所得税却仅2.91万元，收入和工资额不匹配。 违法事实： 1、该公司工资表显示在岗300多名员工，绝大部分工资在3500元左右（3500元是当时的个人所得税费用扣除额），不需要缴纳个人所得税。 2、该公司每月底向公司某行政人员打款，财务处理上借记其他应收款，次月用过路费发票报销转入主营业务成本。款项一半打到该公司员工的账户中，另一半到该公司工资表上没有的一些个人账户中，结果证实这些人都是该公司的员工。 3、公司实际员工有500多人。人员工资是由基本工资和绩效工资（按里程或按件计算）组成，按实发工资代扣代缴个人所得税，员工到手收入会减少，离职率会提高。账内发放基本工资，账外发放绩效工资。 4、账外发放工资导致大额其他应收款挂账，无法反映实际成本支出，需要多缴企业所得税，通过让司机提供过路费发票入账冲抵成本，此外让一些不需要开具发票的客户将运费打入公司行政人员的个人账户，用于发放部分账外工资。 处罚结果： 税务机关依法对该公司作出“补缴个人所得税、增值税及附加、企业所得税等税费819.66万元、罚款421.26万元”的处理和处罚决定。 02 2020年的工资稽查重点， 九种操作行不通！！！ 这样发工资，是不行的！会计一定要注意！ 现金方式发放工资 随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，且今年央行发布了关于大额现金管理试点通知，私户大额交易或频繁交易都会出现异常，一旦异常就会被查，一查就是3年账。 公司发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金等未列入工资申报个税，造成偷税。 当然了，也并不是所有的补贴都需要并入工资薪金所得缴纳个税的。例如公司发给员工的餐费补助就分情况申报个税，具体如下： 自实行新个税汇算清缴，税务局就接到了不少纳税人的投诉电话：莫名其妙“被任职”，凭空多了份“收入”。不用想，被投诉的企业都被税局稽查了。 从11月1日起，15个地区陆续实施社保入税，社保监管越来越严，不排除税务局会通过申报的财务报表工资数、个税申报的工资数与社保基数作比对稽查。 03 4个稽查方向，8类风险点 不想被罚，赶紧对照自查！ 1、虚列人员 2、工资发放不合规 3.重复扣减专项附加扣除 4、故意或非主观计算有误 5、随意变更适用税目 6、未依法代扣代缴个税 7、多次适用年终奖计税办法 8、未按规定适用减免政策 此外特殊项目工资个税处理运用不当，也存在较大的风险。例如，解除合同一次性收入、职工内部退养一次性收入都有特殊的计算方法，相比于正常的工资薪金更优惠。 04 给会计的9个提醒，一定要重视！ 最后，面对税务稽查的严峻，在此提请各位会计朋友，下面9点一定要注意！ 1、千万不要参与到买票、卖票的业务中去，更要提醒老板不要触碰发票这根红线。 2、及时更新报税信息 当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。 3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。 4、切记不要设置“两套账”“多套账” 5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。 6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。 7、关注财税最新政策及税务局最新通知。 8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。 9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。
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