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2020-09-17 12:53:46

“合同决定税收”，在企业管理中越来越得以突显。越来越多的企业财务被要求参与到合同签署的审核中，即在合同审批流程中加入财务会签环节，侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，只要稍加注意，就能为企业节省一大笔税款

合同分项签订可节税！

案例：

某公司从事电子通讯行业，多年研发取得了多项专利。2019年12月，向A公司以2000万的价格转让两项专利技术。每项专利技术1000万元，技术转让成本、相关税费以及分摊的期间费用每项500万元，合同有两种签订方式。

同样原理，对于其他业务类型也可运用，列举如下：

合同签订	处理方法	结果
出租商品房	当同时存在房租、机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等时，按租赁项目分别如实签订	企业出租房屋附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套的服务费，税法对这些设施并不征收房产税。但与房屋不加区别地同时写在一张租赁合同里，这些设施就要交纳房产税，分开签合同可节税！
销售使用不同税率的货物、服务	当同时销售适用税率不同的货物、服务时，签订销售合同，合同按项目分别签订、注明、发票按照项目开具、财务核算分别核算收入	例如电梯销售，同时提供安装和保养服务的，销售、安装、保养分别签订，注明发票按项目开具核算，销售业务适用增值税13%，保养适用6%，安装服务可选择简易计税3%，可节约增值税款。
销售货物分开签或签订分期收款合同可延期纳税	企业难免有赊销的情况，通过签订分期收款合同，达到延迟纳税目的	采用赊销和分期收款的合同签订方式，可延缓纳税时间，为企业节约大量的流动资金

含税还是不含税？价格签订有讲究！

案例：

A公司和B公司都是一般纳税人，2019年，B公司从A公司采购一批办公家具，不含税价值100万元，签订合同时增值税率为16%，合同签订后增值税率降至13%，两种合同签订方式影响如下。

若B公司非一般纳税人，不能抵扣税款，又有什么变化呢？

此外，签订含税不含税价格，对印花税的缴纳也有影响：

（1）购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

（2）购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

（3）购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

所以合同注明不含税价，可节约印花税！

多签一道合同！减少风险，还节税！

案例：

老板跟公司"借款"100万，长期不归还，常见有以下两种处理方式

处理方式	税收差异	结果
会计挂在"其他应收款"下，没有归还就暂不处理	多年都没有归还的100万元，当税务稽查时，会依照"利息、股息、红利所得 " 计征个人所得税20万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即10万元，共计30万	财税【2003】158号第二条中规定"纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税"
老板的工资纳入企业的薪酬体系，和公司签订劳动合同，并进行社保缴纳，每月进行工资发放	通过合同签订细节老板拿钱合法处理，通过企业的董事会决议聘请董事长兼任企业的总经理，给总经理定一个工资标准	按照“工资薪金”缴纳个人所得税，降低税务风险。