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2020-06-06 11:10:49
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亚马逊也好,其他平台也好,从2018年开始纷纷扰扰的销售税问题,到了2020年基本上尘埃落定。在这里Ken叔归纳了一下过去一段时间里,各位甲方爸爸的疑问,用力挤了一篇解答,希望能帮助到一直关注Ken叔税服你和易税通的各位。因为亚马逊FBA卖家相对没有很复杂的物流和公司架构情况,所以我尝试以FBA卖家的角度去讲解。




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亚马逊FBA卖家何时需要收取销售税?


就销售税而言,跨境电商的待遇与其他所有在线零售商一样。


作为亚马逊FBA卖家,您的销售需要在符合以下两个条件的州收取销售税:


  • 销售税关联

  • 产品应税


了解这两者将有助于您确定,何时以及是否需要向Amazon FBA客户收税。





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01

销售税经济关联(Sales Tax Nexus)


销售税经济关联只是说明电商与州产生“重要关联”的另一种表达方法。


如果您在某个州有关联,则该州会考虑向您收取该州买家的销售税。


您在公司注册的本州一定会有销售税关联,但是您可能会发现某些业务活动在其他州也会造成关联。


在不同州建立销售税关联的因素:


  • 地点:办公室,仓库,商店或其他实体店铺。

  • 人员:员工,承包商,销售人员,安装人员或从事您的业务的其他人员。

  • 关联公司:在许多州,某人刊登广告宣传您的产品以换取一定的利润,从而造成关联。

  • 托运关系 (Drop Shipping):如果您有第三方在某个州做 Drop Shipping 给该州客户,则可以建立关联。

  • 在贸易展览会或其他活动上销售产品:某些州甚至您只是暂时性销售也有关联。

  • 库存:大多数州都认定,将库存存入该州,即使您没有其他营业地点或人员,也可能造成关联。


02

Nexus 和 Amazon FBA 库存卖家


上述最后一点关于库存关联的,与亚马逊FBA卖家特别相关。


大多数州的销售税法规定,这会造成销售税关联。您可以在此处找到各州销售税关联法的链接:https://blog.taxjar.com/sales-tax-nexus-definition/


站在州政府的角度来看,任何在其州内使用资源(运送道路,紧急情况下的公共安全等)的在线卖家都具有关联。所以库存在州内,就一定会使用该州的资源,这样想的话州政府要收销售税,也就合乎逻辑了。


看到这里估计大部分卖家也已经能明白,只要您使用亚马逊FBA,基本上您就要收取销售税,因为您是很难去估计亚马逊会把您的库存放在哪个州的仓库。


03

例外的情况


弗吉尼亚州和纽约州这两个州已裁定,如果您与该州的唯一关联是作为第三方卖家(在这种情况下,亚马逊公司负责处理所有进出库存管理和物流),那么您不必收该州的销售税。


亚利桑那州最近还发布了两封信裁决,尽管它们没有提及亚马逊FBA的名称,但似乎适用。


亚利桑那州有交易特权税(TPT)而不是销售税,这意味着这个税种是在该州的“经商”上,而不是在该州的商品和服务销售上。


尽管目前销售税专家对此意见不同,但该信函裁决似乎表明,如果零售商仅在亚利桑那州作为第三方卖方开展业务,那么他们就无需收取销售税。





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04

产品应税


确定某个州有经济关联后,下一步就是确定您所售的商品是否应纳税。


通常,有形财产应课税,而服务不课税。当然,就像所有与营业税有关的事情一样,各个州可能会有例外情况。


例如,在明尼苏达州,服装和食品杂货都不征税。在田纳西州,杂货应税,但应按5%的税率征税。


如果您对所销售的产品是否应课税有疑问,可以在线或通过致电州的税务部门来查询。


请记住,在大多数州,大多数有形商品都应纳税。



(未完待续)

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税务一口气说太多,大家会没有耐性看,所以我计划把整篇分为三部分来写。(其实是一口气写不出那么多T T)


如果大家心急或者怕Ken叔不知道啥时候才能写完,可以考虑下周五(6月12日)来参加易税通与侃侃网举办的线下课程,到时候不仅仅可以学到美国税务包括所得税销售税的知识,还能知晓如何搭建跨国公司架构,让您的中国企业合法合规的持续经营。


另外,在6月20日,易税通在深圳坂田国际中心自家地头的,可以容纳100人的室内+户外露台的会场,举行财税沙龙。


过去三个月,因为疫情的关系,跨境电商在短时间内发生强者愈强的猛烈淘汰情况,都是大家在疫情之初未曾料到的。很多有沉淀的,一心往长期发展去建设企业的电商大佬们,销售额不减反增,很多链接都在断货和补货的无限循环中,得到200%,300%的增长。当然有人欢喜就有人忧愁,一些总是想走捷径的电商就被无情的疫情给淘汰了。


很多原来感觉自己是小电商的老板们,经过三个月的惊喜销售翻番后,开始有各种财税上幸福的烦恼。为了迎合各位的需求,易税通特地准备了满满的干货给各位。包括:


  1. 财税合规的目的

  2. 最新外汇政策

  3. 海关政策,通关一体化

  4. 跨境电商出口退税操作细则

  5. 香港税务


长期合法合规发展,一定是现在以及未来的趋势。就算您现在还没有这个需求,过来听课先了解一下,好有个长期计划,也是百利而无一害的。君子爱财,取之有道,道在哪里?一半在取,一半在守,我们来帮助您守住到手财富吧!!

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