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2020-05-19 17:00:43

原创

解读欧洲电商

欧盟电商市场税务大改革，

电商卖家需未雨绸缪

2020年5月8日欧盟委员会召开工作会议，根据《行政合作指令》（DAC），会议上一致通过了将欧盟电商增值税大改革的实施日期延后到2021年7月1日的决定。其实这个欧盟增值税大改革早在2018年就已经提出，这次会议将新的电子商务增值税的生效日期推迟了六个月，将使公司有更多时间为新的电子商务规则的实施做准备。

据估计，电子商务增值税逃税每年将给欧盟成员国造成约50亿欧元的损失，这一数字预计到2021年将增长到70亿欧元。新电子商务增值税方案的实行将填补进口VAT税金流失的漏洞，增加线上市场的VAT增值税收入，确保欧盟企业的公平竞争，促进电子商务跨境销售。下面小编将为大家详细介绍一下这项欧盟电子商务新计划的重大措施。

01明确大型电商平台代收 VAT增值税的责任

目前大部分通过电商远距离销售到欧盟国家的商品都没有在欧盟缴纳缴增值税，造成了对欧盟企业的不平等竞争。因此在此次改革中，欧盟明确了大型电商平台对于非欧盟企业在其平台上进行的销售的产品征收VAT增值税的责任和义务，希望通过此举大大减少非欧盟卖家的VAT逃税问题。

欧盟要求各大电商平台核实使用其平台的外国卖家的增值税缴纳状况，在跨境销售时对卖家代征增值税，若出现任何增值税漏缴的情况，电商平台将会为此负责。此前欧盟已经有多个国家出台法案强制要求亚马逊平台上的卖家按照规定上传VAT税号，违反规定的卖家将会被取消销售权限处理。

这显然是税局联合平台对增值税欺诈者发出的第一个警告，后续的欧盟税务大改革当中，欧盟可能会继续收紧跨境销售增值税缴纳政策，杜绝增值税欺诈的违法行为。

02引入OSS一站式VAT申报服务

在此次税务改革中，欧盟委员会表示将引入增值税一站式服务平台OSS系统进行进一步的监督，这也是欧盟电子商务增值税改革的核心之一。这是基于2015年推出的MOSS VAT系统的扩展。原有的MOSS系统只针对于电信，广播和电子服务业，而OSS 扩大到了所有B2C的业务，特别是跨境电商的业务。

从2021年7月起，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。在季度申报时，卖家可以向自所在国家进行单一的OSS VAT申报，在申报表格里罗列出所有其他欧盟国家的远程售额及VAT，然后将所有VAT税金交给所在国家的税局，当地税局将收到的税金转交给相对应的国家。非欧盟卖家也可以申请使用OSS制度，只需要选择任何一个欧盟国家进行IOSS VAT注册和申报即可。

OSS一站式VAT申报服务简化了VAT的申报和操作流程，大幅降低跨境增值税合规成本，而且该系统是非强制式的，发货卖家可以自愿加入。

03 欧盟各国将年度远程销售额度通用阈值降到10000欧元

此前各欧盟成员国都设定了从3.5万欧元到10万欧元不等的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，欧盟各国的年度远程销售额度通用阈值都统一降到了10000欧元。即如果单个欧盟销售目的国所涉及的年度销售额低于阈值1万欧元，在欧盟是作为在线业务的国内销售，如果超过年度阈值，则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行。

欧盟委员会也表示允许在线销售商品的企业通过在线数字门户网站（MOSS）履行其在欧盟应该遵守的所有增值税义务的新规则，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报，而不需要像之前那样在欧盟各国当地税务机关注册。

04 取消非欧盟国家22欧元小包的增值税豁免

在现阶段，只要是低于22欧元的小包直邮，欧盟各国都免收增值税。据统计，欧盟只有3%的抽查率来确认小包直邮的卖家是否按此规定要求进行发货，因此有很多不法商家以此漏洞进行税务规避行为。此次税务改革取消了针对从非欧盟国家进口的22欧元以下低价商品的进口增值税豁免政策，避免卖家故意低申报进口货物价值，杜绝跨境卖家逃避缴纳增值税的情况。

另一方面，免征规定取消后，欧盟海关针对跨境B2C入境申报将会递增。面临巨大的申报压力，欧盟海关有可能将不再审查和征收此类申报所涉的增值税。增值税申报将通过自助申报系统进行独立管理，涉及的增值税将通过单一的增值税账号进行申报。

欧盟境外的运营商或平台，可以通过注册增值税一站式服务平台（OSS）来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。

以上就是这次欧盟电商市场税务大改革的主要内容。欧盟税务专员皮埃尔·莫斯科维奇表示，这套全新的增值税制度，使企业更容易在网上销售商品，并使成员国更容易弥补增值税收入的损失。这些改革措施允许在线企业得到蓬勃发展，同时确保不合规的企业或欺诈者不能以更低的价格与之竞争。要做到这一点，在线市场的作用至关重要。

跨境电商行业合规化是大势所趋，这次税务大改革无疑会对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。各位卖家需要提前针对政策的变化，做好准备，严格遵循各国的法案法规，履行好增值税缴纳义务才是自身最强的后盾。

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