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2020-04-24 06:00:10

随着越来越多的跨境电商企业开始实行财税规范化，许多卖家也开始选择向房东索要仓库或办公室租金的发票了。

但有的房东说开11个点，有的说9个点，有的只要5个点，那究竟租金发票应该是多少税点呢？租金发票又怎样才是合规的？下面跟着小编一起来学习~~

出租不动产的增值税税率（经营租赁）

现执行的税率/征收率如下：

具体规定如下：

（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。（9%）

（三）小规模纳税人：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（四）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

房东是个人的，他们总共要交多少税？

许多卖家反映他们的房东是个人，我们在这里着重讲一下个人房东，他们除了交增值税，还需要交哪些税？

个人房东要交的税种：增值税、个人所得税、房产税、城建税和教育费附加。

房产税：

(1) 对个人出租住房，不区分用途，按租金收入的4%税率征收房产税。

(2) 个人出租不属于住房的房屋，并不是用于居住的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

另外，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和各地出台的政策，许多地方从2019年1月1日至2021年12月31日，房产税减半征收。因此在此期间，个人出租住房按2%征收房产税。

个人所得税：

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

实务中，许多地方对于个人出租房屋都允许核定，最终实际税负比较低。

比如目前深圳对纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。

即应纳税额=应税收入×5%×税率，最终个人所得税税负率仅为0.5%（5%×10%）、非住房为1%（5%×20%）。

附加税：

在增值税基础上相应计算得出。（2019年1月1日至2021年12月31日期间减半）

许多地方税局都规定了个人出租住房和非住房的综合税率（以上税种合计），卖家可向当地税务局咨询。

房租发票应该怎么开？

根据国家税务总局公告2016年第23号《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第五款：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

因此，卖家们收到房租发票时，不管是增值税普通发票还是专用发票，一定要注意备注栏有没有按规定注明地址，否则会影响抵扣。

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