出海人，有了它，灵魂失控

网商动力

网商动力(https://www.eckey.cn)跨境电商，致力于提供一手资讯、干货知识。

2021-03-17 20:18:14

昨天我们刚发出《2020综合所得年度汇算开始了，外籍人员需要汇算清缴吗？》，就有不少人问出此问题，今天又有客户群问题同样的问题。

在解答此问题之前，我们有必要先普及以下4个问题：

9种个人所得

我们个税汇算清缴只是针对工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4种综合所得而言的。

应纳税所得额

应纳税所得额≠收入，仅从居民综合所得这个类别的应纳税所得额来看：年应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项目-捐赠。

个人所得税预扣率表

2.1年度税率表

符合2021.1.1执行的个税新规的就可以不用看月度税率表，根据年度税率表进行个税预扣缴纳就好了，详情可以查阅《个税又出新规了！2021.1.1开始执行！》

2.2月度税率表

2020年，在固定单位拿工资薪金的人员，还是按照月度税率表进行预扣预缴的，由我们前面分享的关于个税新规的内容可以看出，如果职员每个月的薪资不是固定的甚至有休产假或者退职等情况，也可能会出现需要退税的情况。

2.3居民个人劳务报酬所得预扣预缴

在问题1中已表明，劳务报酬属于综合所得，但其预扣预缴税率是跟实际的个税税率不一致的，因此就会出现预扣预缴税额高于年度综合所得税额的情况，即可能产生需要申报退税的情况。

或可退税情况总结

一句话来讲，就是年度综合所得的应纳税额＜预扣预缴税额，则可以申请退税。

理论上存在两种情况，一是年度综合所得的应纳税额为0，即综合所得年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项目-捐赠=0，但平时预缴过个人所得税的；二是平时预扣预缴的税额≠年度应纳税额，在汇算清缴时需要多退少补。

结合实务中的案例，我们总结或可退税的情况有以下7种：

1、综合所得类别的年收入不足6万元，但有预扣预缴过个税的；

2、因全年收入分配不均，比如失业、退职或者部分月份收入过少甚至没有收入等原因，导致减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除项目的费用不充分的；

3、有符合享受条件的专项附加扣除，如房屋租金、贷款、子女教育、父母赡养等费用，但预缴税款时没有进行申报和扣除的；

4、自由职业者，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，没有任何受雇单位，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间使用的预扣预缴率（20%~40%）高于全年综合所得年使用率（0~45%）的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

看到此，相信大家都已知道问题的答案了，个税是一个大课题，并且是一个不仅需要财务人员知道的问题，个税需要进行年度汇算清缴已经进行到第3年，这已经变成一个人人都应该关注的问题。

我们建了一个亚马逊卖家交流群，里面不乏很多大卖家。

现在扫码回复“ 加群 ”，拉你进群。

目前30万+人已关注加入我们

出海失控灵魂

声明：此文章来源于网络，不代表网商动力立场。如有侵权，请联系我们。

快给朋友分享吧！

0 赞

最新

OZON跨境电商平台分析：了解其可靠性和入驻条件

ozon跨境电商可靠吗？ozon平台入驻条件及流程 OZON是俄罗斯最大的电商平台，成立于1998年，总部位于莫斯科。它被称为“俄罗斯的亚马逊”，近年来在跨境电商领...

揭秘跨境电商热门商品：哪些产品更受国外消费者喜爱

揭秘跨境电商热门商品：哪些产品更受国外消费者喜爱随着全球化的不断推进和电子商务的迅猛发展，跨境电商已经成为连接世界各地消费者与商品的桥梁。对于跨境电商...

跨境电商海外仓详解：深入了解其运作模式与利弊分析

海外仓的介绍海外仓是指在国外设立的仓库，主要用于存储和管理进出口商品。随着跨境电商的兴起和发展，海外仓成为了越来越多电商企业的选择，以便更好地服务全球消费...

美国跨境电商热销商品盘点：揭秘最适合跨境电商销售的爆款产品

美国电子商务市场现状与未来走向：技术驱动下的消费革命一、引言：美国电子商务市场的全球影响力在科技飞速发展的今天，电子商务已成为全球经济增长的重要引擎。美国，...

深度解析：在美国站开展Temu跨境电商业务难易程度与策略

深度解析：在美国站开展Temu跨境电商业务难易程度与策略在全球化的浪潮中，跨境电商已成为连接世界各地消费者与商品的重要桥梁。对于众多跨境电商平台而言，美国市场...

美国跨境电商发展现状详解：市场趋势与商业机遇剖析

美国跨境电商发展现状详解：市场趋势与商业机遇剖析在全球化的浪潮中，跨境电商已成为连接世界各地消费者与商品的重要桥梁。作为全球最大的经济体之一，美国在跨境...

网商动力网商动力(https://www.eckey.cn)，致力于提供一手资讯、干货知识。

出海人，有了它，灵魂失控

我们建了一个亚马逊卖家交流群，里面不乏很多大卖家。

现在扫码回复“ 加群 ”，拉你进群。

热门文章

热门标签

关于

链接

公众号& 小程序

卖家社群