你必须知道的美国税务常识

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2021-01-25 10:42:42

巴西经济资讯：

随着新冠疫情的隔离，巴西 2020 年的电子商务打破了以往的纪录，2020年11 月 26 日和 27 日之间的电子商务营业额达到了 51 亿雷亚尔，与 2019 年同比增长 31%。整个 11 月，巴西电子商务销售额达到 124 亿雷亚尔，涨幅为自 2013 年以来的最大。11 月，巴西电子商务产生了 2410 万份订单，比 2019 年增长了 25.3%。

根据巴西经济部日前发布的数据显示，2020年巴西对华出口逆势增长，达到创纪录的676.9亿美元，占巴西全年出口总额的32.3%。全年双边贸易额达1017.28亿美元。中国继续保持巴西第一大出口目的地国和进口来源国地位，并成为巴西首个年度贸易额突破1000亿美元的贸易伙伴。

巴西副总统莫朗表示，巴中经济的互补性为进一步扩大双方多领域合作提供了坚实基础，“中国市场对巴西经济的重要性不断增强”。

对于中国卖家而言进军巴西市场势在必行，为了让卖家们能更好地突围这片蓝海，小编为大家分享了很多进军巴西的干货，在前几期的巴西资讯中我们给大家分享了进口巴西需要的认证以及清关讯息，新一期的巴西资讯小编将给大家分享巴西的主要关税：

进口关税-II

进口关税是对进入该国的外国货物和行李进行税的征收，税款的支付主要考虑申报之日的汇率。

工业产品税-IPI

IPI是对巴西生产的工业产品征收的联邦税。除征税功能外，该税收还旨在规范市场。

IPI的主要特点之一是减少产品的特权和平衡产品负担。这项税收也被政府用来促进公共政策。

社会一体化-PIS

这些税款旨在资助私营部门工人和公职人员，向其支付社会福利，例如失业保险和津贴等。

社会保险融资税-Cofins

Cofins是对公司总收入征收的联邦税。目的是为社会保障筹集资金。该税收应在公司提交的税收文件中注明。

商船续约附加费-AFRMM

AFRMM是根据货物舱单和提货单对在巴西港口经营的国内和国外船运公司收取的运费征收的税款。

商品和服务流通税-ICMS

ICMS是一项国家税，对来自不同部门的货物征收运输流通费。

本期我们先一起来看看进出口巴西所需要的主要关税之---进口关税。其他税种将会在下一期给大家介绍。

众所周知，巴西有复杂的税法。但是，正如硬币有两面，所有事情都是有两面性的，巴西的税收复杂，但同时也是为了对进入巴西市场的所有物品进行监管的作用。这也是为什么巴西要征收进口关税（简称II）。

什么是进口关税-II

II是联邦税的一种，是在进口清关环节需要交纳的税金，需要缴税的一般是从国外进口来的货物和来自其他国家旅客的行李。

因此，II的纳税人是进口商或适用于其法律规定的任何人。在某些情况下，纳税人也可以是投标人（对废弃或没收的商品进行投标的纳税人）。

除了收税，II旨在更好地控制贸易平衡，提高或降低其汇率。在此必须注意的是，进口税也适用于出口并随后进口到巴西的本国商品，但以下情况除外：
● 该商品以寄售方式寄出但未在授权期限内出售；
● 商品由于技术缺陷，需要维修或更换而退回；
● 修改了进口国的进口制度；
● 有时发生战争，公共灾难或其他出口商无法承受的客观因素。

II的作用

前面我们有说到II的目的是控制贸易平衡，这意味着II不仅用于政府筹款，它还受到政治和经济原因监管。

正是由于这种超财政性，II的主要重要性才得以体现。货物进口巴西有很高的成本(这其中的高成本往往是由税收和劳工权利方面的开支导致的)。

由于巴西的生产成本较高，相比下其他国外产品的价格是较低的。这也正是巴西进口税的作用所在：II的主要作用是保护巴西本国生产的产品不受来自国外的竞争伤害。（即国外的产品进口巴西需要支付进口税，由此以来使得巴西本土与国外其他国家的产品价格均衡）。

II除了保护本国产品不受来自国外产品的低价竞争伤害外，在发生“倾销”时，还可以通过提高税率控制倾销行为。

倾销是由一个或多个公司实施的商业惯例，通过大力降低产品价格，消除竞争然后施加高价来进行的恶性商业竞争的行为。巴西政府一旦发现这种行为，将强烈反对，通常采用的措施就是提高对该产品税率的征收。

因此，不可否认的是，进口关税的当前特征与巴西国家的实际需求完全吻合，它是一种财政以外的监管手段，可避免损失和整个经济的下降。

什么货物不需要交进口关税？

有的卖家会好奇：假设在商品只是过境的情况下，即商品的最终目的地不是巴西，那么会对产生进口关税吗？

答案是否定的，因为II是在外国产品进入巴西（当清关时）的一种税收。因此，如果外国商品在一定期限内到达巴西领土又能返回国外，则不必交税。

什么情况下不需要交进口关税呢？
根据《海关条例》第6.759/09号法令第71条，II不适用于：

I-在运输文件中正确描述的外国商品，有明确原因或经证实的由于运输错误而到达巴西的，并已重新定型或退回国外，这种情况下不需要交进口税；

II-在清关后发现有缺陷或者不能用于预定目的的，用于更换以前进口的数量、价值相同的外国货物，但前提是得符合财政部规定;

III-已被没收的外国货物，但用于消费或者转售的除外；

IV-遵守财政部的规定的情况下，在进口报关单登记之前离开巴西领土的国外商品；

V-在巴西建造并由巴西航运公司的母公司转让给其在国外的综合子公司的船舶，这些船舶作为同一国家同一母公司的财产返回巴西登记册的情况；

VI-外国商品受损或被证明对原定用途无用，但前提是在通关之前在海关控制下销毁该商品，而不会给国库增加负担；

VII-被意外破坏的，通过海关转运的外国商品。

如何计算进口关税

进口关税的计算依据是产品的海关价值。与其他税种相比，进口税的计算更为简单，这是因为进口税旨在简化经济监管。

计算公式如下:
II=基税CIF*NCM税率
税率：

II的税率在0% - 35%之间，具体取决于要进口的商品

我们可以举一个例子，假设您有一批数位板需要运往巴西，总重量是100kg，运费505USD，总货值为7500USD，您这批产品的预估进口关税（II）计算如下：

（505+7500）*0.15（NCM税率）=1200.75USD

（更多进口关税计算详情，可联系我司专业巴西物流负责人进行深度了解哦，咨询电话：0755-23077931。）

NCM简介：巴西、巴拉圭、乌拉圭、阿根廷共用的海关编码 NCM 号，全称Nomenclatura Comum do MERCOSUL，是1995年巴拉圭、乌拉圭、阿根廷与巴西为促进国际贸易，共同协定的海关货物编码，委内瑞拉于2006年加入但是没有全部采用。

NCM编码系统采用国际通用的编码系统Harmonized System，即HS code，货物的NCM号码与中国海关编码HS code类似，编码大多相近，少部分一些类别有自己的特殊之处。

以下是NCM编码的查询办法：
点击如下链接进入网页
https://cosmos.bluesoft.com.br/ncms

1. 可以按照中国海关编码HS code前八位输入搜索试试运气，但大多不一样。
2. 输入前6位，或者前4位，再在细类里寻找符合产品描述的编码
（比如搜索原料药“其他抗生素”，中国海关编码是29419090，直接搜发现没有，再搜294190，打开浏览会发现，其实是29419099）
3. 查询关键词，输入英文关键字查询即可
（比如克林霉素，直接搜“Clindamycin” 可以搜到其NCM号为 “29419022 – Clindamycin phosphate”）
4. 或者可以直接在分类里慢慢翻细则找自己的产品。

上述链接搜索无效时，可以在巴西财政部网站查找。
http://www4.receita.fazenda.gov.br/simulador/PesquisarNCM.jsp
* Pesquisa por código 按照商品归类查找，和中国分类大同小异。
* Pesquisa por descrição 按照货物描述查找，输入货物葡文名称查找。