报告：2020年国内电商物流领域融资总额超253.7亿元

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2021-01-12 20:00:02

近年来，随着国家政策大力支持跨境电商行业，促使越来越多的内地企业将推向海外市场。企业老板们为了更好地开展海外业务，利用注册新加坡和香港（海外离岸）公司进行税收筹划，通过合法手段来降低税务成本及维护企业自身合法权益。为了向“走出去”开拓海外市场的跨境企业老板和投资者提供更多的税务筹划信息，本文将介绍中国香港的税收制度

税制概览

1、制度条例明确，所有法律条文均在香港税务局网站“税务条例”“税务规则”中可查阅。

2、香港以地域为征收税项的基础（中国大陆以所得税为全球征税的基础），只对来自香港的利润及收入征税。

3、税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报。

4、利得税和薪俸税项每年只需报税一次，（中国大陆个人所得税每月报，所得税一季度报一次且年底需做汇算清缴）。

5、虽然企业每年必须进行税务申报，但企业只有在香港经营产生的赢利按纯利润征收利得税，企业不盈利不交税。

香港现行税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，主要税（费）种如下：薪俸税、利得税、物业税、差饷、印花税（包括额外印花税）、博彩税、应课税品（商品税）、酒店房租税、飞机乘客离境税、车辆首次登记税、商业登记费。

所得税介绍

1、薪俸税（约等于国内个人所得税第一项工资薪金）

指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税。纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人。征税范围包括工资薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴、雇主免费提供住所的“租值”（相当于住房租金），以及任何人因运用在公司任职、受雇而有权获得该公司的股份，并因运用或转让该权利而获取的收益。

累进税率：2%、6%、10%、14%、17%（每5万港币一个等级），与标准税率15%孰低原则----国内个人所得税项下职工薪酬（3%-45%）。必需的支出费用、折旧、部分认可慈善捐款及其他特惠扣除。

2、物业税（约等于国内个人所得税中房产租赁所得）

指对香港业主物业（土地和楼宇）出租收入征收的一种税。只有坐落在香港的土地、建筑物才是物业税征税对象；owner是否在香港、是否为香港特别行政区居民对是否征收物业税没有影响

标准税率：15% 类似国内个人所得税项下租金收入（20%），公司产生的租金收入属于利得税。

3、利得税（约等于国内企业所得税和个人所得税中的经营利润）

利得税是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”为征税基础，而是以“地域来源”为征税原则，即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”，而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。

标准税率：16.5%（2018.4.1起首200万港币利润只需8.25%）--国内企业所得税+个人所得税项下劳务，稿酬，特许权使用费。

其他税种