• 搜索
官方微信群 扫码添加,拉你进群
订阅号
服务号
跨境资讯

为你推送和解读最前沿、最有料的跨境电商资讯

90% 亚马逊卖家都在关注的微信公众号

精选今日跨境电商头条资讯

日本番号和JCT注册、申报,清关等问题大汇总,大家看这篇就够了

网商动力
网商动力(https://www.eckey.cn)跨境电商,致力于提供一手资讯、干货知识。
2022-11-14 11:21:40
26

针对在日本销售的中国卖家,虽然我们对日本税号和JCT 已经多次发文和解释,还是有许多卖家存在各种疑问。在此,我们做一个汇总,大家看这篇就够了。



什么是日本番号,什么是日本JCT税号?


用人类的语言简单说,就是:


  • 番号,是一个企业在日本税局的识别登记号,有这个番号就可以申报纳税,完成清关。

  • JCT税号,是一个GST可抵扣标准税号,在开具的发票上,只有体现了供应商的JCT号,接下来才可以作为进项抵扣。并且,从申请JCT号开始,就相当于放弃了GST免税额度,需要按年申报纳税,当然也可以考虑年度间预申报。


日本番号和日本JCT 税号是同一个13位数字的号码,区别就是JCT税号前面有个字母(目前均为T),如下图所示。


2023年10月1日的JCT 新政是什么意思?


首先,2023年10月1日前注册日本JCT号,并不是强制要求的,只是对开合规发票的卖家有要求,但是,我们认为这将是日本同步国际消费税和增值税规则的一个必然趋势。


其次,申请JCT号可以理解为放弃免税期的豁免政策,也就是说,从注册JCT号开始,卖家就有了纳税义务,您将成为课税企业,针对销售额计算缴纳税金。


最后,并不代表您的纳税义务一定是从申请JCT号开始的,也就是说,可能会早于2023年10月1日,但一定不会晚于这个时间。



现行制度(截止2023年9月30日):即使卖家属于免税事业者,只要保存receipt,就可以做进项抵扣。


合规发票制度(Invoice制度,2023年10月1日开始):需要注册登记成为有资格开票事业者的卖家,开具发票并保存发票,才能做进项抵扣。



如何区分纳税事业者和免税事业者?


这里着重关注免税事业者(即不需要开发票的卖家):


  1. 基准期在日销售额<1000万;

  2. 特定期间在日销售额<1000万。


基准期 = 事业年度的2年前

特定期间 = 事业年度前一年的1~6月


新注册不满2年的公司,则不存在基准期:


注册资本金<1000万日元,也被视为免税事业者,但第一年事业期内,销售额根据折算>1000万日元,则不属于免税事业者。  


那么,具体如何判断我是否早于这个时间就已经成为课税企业了呢?我们来看看下面的内容,GST注册申报义务。 


日本GST注册申报义务详解


由于日本GST的逻辑和大家熟悉的欧洲、中东国家注册义务不同,所以理解起来比较困难,我们在此用最通俗易懂的案例给大家再讲述一下。


首先,对于日本境外的海外公司(中国公司)来说,无论您是否使用日本海外仓或者亚马逊FBA仓库, 亦或是直邮到日本境内的销售, 只要发生了销售到日本的行为, 都是统一按照下面三个条件来判断您是否需要成为课税企业,及产生了日本消费税的注册和申报交税义务。


1. 前一个财税年度(1-6月)的销售阈值超过1000万日元,那本年度将是课税年度。举个例子,2019年1-5月销售额已经超过1000万日元,则2020年就是纳税申报年,将需要对2020年全年的销售额计算并缴纳税金,申报截至日期为2021年2月底。


2. 前一个财税年度(7-12月)的销售阈值超过1000万日元,则次年将是课税年度。举个例子,2019年1-9月的销售额度已经超过1000万日元,那2021年就是纳税申报年,将需要对2021年的全年销售额计算并缴纳税金,申报截至日期为2022年2月底。


3. 两年内的新公司注册资金超过1000万,则需要针对本年的销售申报纳税。举个例子,2年内的新公司,注册资金超过1000万,2019年开始在日本有销售,就要从2019年开始申报纳税,申报截至日期为2020年2月底。


需要强调的是,如果第一年销售不到12个月, 需要按平均每月销售额反算12个月来判断是否超过阈值。举个例子,2018年5月开始销售(5-12月总销售额为800万日元,那么反算12个月销售额 = 800 / 8 x 12 = 1200 万日元, 超过阈值,需要针对2019年的销售数据计算和缴纳税金,也就是说2019年为纳税申报年。


说到这里,很多卖家会问,对历史数据进行查询后,的确已经超了阈值,是否需要补税呢?


理论上说,一旦成为课税企业,就应该注册、申报和缴纳应交的消费税,但是,也有很多卖家认为,曾经的清关模式为双清包税,海关税局并没有任何销售和进口记录,而且查税本身也是几率问题,合规成本也很高,不如先按照新的JCT 政策,只是申报现在和将来的,历史的查到了再说。对于这种观点,我们建议卖家尽量合规,以确保账号无忧,毕竟不能排除多年后,日本国税厅会向亚马逊后台要历史数据的可能。当然,最终还是要按照卖家实际情况判断和决定。


日本GST申报义务


每年申报一次,申报和纳税的截止日期为2月底(如果办理延长申请手续,申报和纳税的截止日期将延长至3月底)。


但是,税金施行预缴政策:


  • 上一年度的纳税额超过61万日元为1次缴纳;

  • 上一年度的纳税额超过508万日元为3次缴纳;

  • 上一年度的纳税额超过6,095万日元为11次缴纳。


因此,企业可以根据需要申请年度内的预申报,以调整税金预缴额度。


日本消费税(GST)有两种申报模式:


1. 简易申报


符合条件的企业可以选择简易申报, 条件为上一财税年度销售额不超过5000万日元。


简易申报的逻辑,简单来说,就是可以按照比例抵扣进项, 对于我们销售行业基本都是按照80%抵扣, 举个例子,2019年为申报纳税年,不含税销售额为1200万,按照10% 的税率计算应交的销售消费税为120万,抵扣80%的进项,就是120 x 20% = 24万 为抵扣后实际应交税金。


注:这种申报方式需要提前向税局提交申请。



2. 标准申报


所有企业都可以申请的申报方式, 逻辑就是销项 - 进项 = 应交税金。


销项消费税 = 不含税销售额 x 税率(10%)

进项消费税 = 进项采购所支付的消费税 + 自己作为进口商清关缴纳的进口消费税

应交税金 = 销项消费税 - 进项消费税


进项需要提供可抵扣票据来证明抵扣的税金金额,例如,亚马逊日本税号开出的FBA 发票等,以及ACP清关模式下自己作为进口商拿到的可抵扣清关票据。



日本海关清关说明


目前,日本清关分为以下两种模式:


  • IOR - 货代名义交税,简单理解就是,我们常说的双清包税模式,由于进口商无法显示为卖家自己,已经缴纳的进口消费税,卖家自己无法抵扣,因此建议符合条件的卖家申请简易申报模式;


  • ACP - 全日本有9个税关,简单说就是,清关行帮助卖家以卖家作为进口商清关。但是,目前全日本有9个税关,且要求各有不同,具体要咨询清关行实行的具体清关流程,以便拿到合规的清关票据,作为后期可以抵扣的进项票据。 


如何检查获取应税销售额


卖家平台 > 数据报告 > 支付 > 付款 > 所有结算。查看其含税销售额。

(可复制链接登录卖家平台查看

二维码
我们建了一个亚马逊卖家交流群,里面不乏很多大卖家。
现在扫码回复“ 加群 ”,拉你进群。
目前30万+人已关注加入我们
声明:此文章来源于网络,不代表网商动力立场。如有侵权,请联系我们。
快给朋友分享吧!
0 赞
最新
独立站跨境电商分析:盈利前景与挑战
独立站跨境电商分析:盈利前景与挑战
独立站跨境电商深度剖析:盈利前景与面临的挑战 随着全球电子商务的蓬勃发展,越来越多的企业和个人投身于跨境电商的浪潮中,其中独立站作为重要的销售渠道,受到了广...
跨境电商定价策略揭秘:商品定价公式及技巧
跨境电商定价策略揭秘:商品定价公式及技巧
跨境电商定价策略深度解析:掌握商品定价公式与实用技巧 在当今全球化的电商市场中,为商品制定合适的价格是跨境卖家面临的一大挑战。合理的定价不仅能吸引消费者,还...
跨境电商独立站发货攻略:完整流程详细解析
跨境电商独立站发货攻略:完整流程详细解析
跨境电商独立站发货流程详解:打造无忧物流体验 随着全球化贸易的发展,跨境电商成为越来越多企业的选择。而发货流程作为跨境电商的重要环节,直接影响到客户的购物体...
个人跨境电商实战指南:揭秘创业者的跨境电商之路
个人跨境电商实战指南:揭秘创业者的跨境电商之路
个人跨境电商实战指南:揭秘创业者的跨境电商之路 随着全球化进程的不断加速,越来越多的个人创业者开始将目光投向跨境电商市场。跨境电商不仅为消费者提供了更多元...
跨境电商VS传统贸易:全方位对比分析,探索贸易模式的优劣
跨境电商VS传统贸易:全方位对比分析,探索贸易模式的优劣
跨境电商与传统贸易:全面对比分析,揭示贸易模式的优劣 随着全球化和互联网技术的发展,跨境电商与传统贸易成为了两种主要的国际贸易方式。本文将从多个角度对这两种...
跨境电商仓储成本解析:每月仓储费用大揭秘
跨境电商仓储成本解析:每月仓储费用大揭秘
跨境电商仓储成本解析:每月费用大揭秘 在跨境电商领域,仓储成本是影响企业利润的重要因素之一。了解并优化这些成本对于提高竞争力至关重要。本文将深入探讨跨境电...
Copyright ? 2016-2022 ? ? 亚马逊卖家导航? ? 晋ICP备20005961号-2 声明:网站上的服务均为第三方提供,与网商动力无关。请用户注意甄别服务质量,避免上当受骗。